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内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止

题目
单选题
内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）
A

采取管理层的建议，停止调查。

B

将此事报告给有关的司法部门。

C

采用分析程序，继续进行调查。

D

请求审计委员会和董事会的指导。

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第1题：

《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A.审计委员会
B.首席审计执行官
C.管理层
D.内部审计师

答案：B
解析：
B正确。首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序。首席审计执行官至少要在每年评价内部审计师的业绩。

第2题：

以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。

答案：C
解析：
A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。

第3题：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第4题：

内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）

  • A、不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
  • B、对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
  • C、要求管理层必须进行纠正
  • D、评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定

正确答案:D

第5题：

内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：（）

  • A、扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。
  • B、直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。
  • C、停止审计业务。
  • D、在最终审计报告中不披露这一事项。

正确答案:A

第6题：

当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该：

A.与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容。
B.应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。
C.推迟该笔业务，直到首席审计执行官可另聘拥有相关技术的内部审计师时再开始此业务。
D.继续该笔业务，但在审计人员无法胜任的工作领域以管理层的自我评价为准。

答案：B
解析：
A，不正确。这将影响审计结论。B，正确。当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。C，不正确。这将影响审计时间。D，不正确。这将影响审计结论。

第7题：

管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：

A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色
B.只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入
C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制
D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

答案：C
解析：
A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。首席审计执行官应建立一个机制，去监测管理层针对报告提出的审计发现和审计建立所采取行动的充分性、有效性和及时性，这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告。D.不正确，参照题解C。

第8题：

为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：

A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

答案：D
解析：
A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与《标准》保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定（《标准》1000）。

第9题：

某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）

  • A、与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告
  • B、只对达成共识的业务签发审计报告
  • C、签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因
  • D、签发管理层认可的审计报告

正确答案:C

第10题：

由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）

  • A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
  • B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
  • C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
  • D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

正确答案:C

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