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根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。

题目
多选题
根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
A

企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

B

企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

C

烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

D

房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

E

企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除

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第1题：

根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。

A．私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税

B．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C．个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D．个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除

E．金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税


正确答案：DE
选项A，私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入需要缴纳企业所得税；选项B，作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税；选项C，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

第2题：

根据企业所得税的相关规定，下列收入中属于免税收入有（　）。

A.国债利息
B.存款利息
C.财政补贴
D.财政拨款

答案：A
解析：
选项B是应税收入；选项C、D是不征税收入。

第3题：

按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。

A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税

B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税

D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税


正确答案：BD

第4题：

根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年

答案：C,D
解析：
选项A：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。选项B：企业重组一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。选项D：一般企业亏损弥补的年限为5年；自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

第5题：

2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。

A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

答案：B
解析：
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

【知识点】 其他

第6题：

根据我国个人所得税的相关规定，下列说法正确的是()。

A:个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C:个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D:个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

答案：B
解析：
A项，个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税；C项，个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；D项，对个人独资企业或合伙企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

第7题：

根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（　）。
　

A.企业收取的基金
B.财政补贴
C.先征后返的税收
D.出口退税
E.政府部门提供的贷款贴息

答案：B,C,E
解析：
选项BCE属于不征税收入。

第8题：

根据《统计法》相关规定，下列说法正确的有（ ）。


正确答案：BCDE
最新修订的《统计法》第三十条规定：“统计人员进行统计调查时，有权就与统计有关的问题询问有关人员，要求其如实提供有关情况、资料并改正不真实、不准确的资料。”第三十一条规定：“国家实行统计专业技术职务资格考试、评聘制度，提高统计人员的专业素质，保障统计队伍的稳定性。”第三十三条规定：“国家统计局组织管理全国统计工作的监督检查，查处重大统计违法行为。”第四十条规定：“统计机构、统计人员泄露国家秘密的，依法追究法律责任。”

第9题：

根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（　　）。

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案：A,C
解析：
选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利，但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

第10题：

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率说法正确的有（　）。

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率
B.企业所得税实行比例税率
C.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率
D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

答案：A,B,C
解析：
选项D，合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用10%的优惠税率。

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