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下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。

题目
多选题
下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。
A

售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

B

销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C

企业股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

D

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

E

企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

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第1题：

依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入

B．销售折扣额一律不得从销售额中减除

C．企业在建工程发生的试运行收入，应并人总收入征收企业所得税

D．企业取得的各种补贴收入，一律并人实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额


正确答案：C

第2题：

下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额时确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入实现

答案：B,D
解析：

第3题：

下列有关企业所得税收入确认表述正确的有()。

A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

C.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

D.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额


正确答案：ABCD

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（ ）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

答案：A
解析：
（1）选项B：应于“转让协议生效，且完成股权变更手续时”，确认收入的实现；（2）选项C：按照“合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期”确认收入的实现；（3）选项D：按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现。

第5题：

下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。

A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

答案：D
解析：
选项A，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

第6题：

下列有关企业所得税收人确认表述正确的有（ ）。

A．售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

B．以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在最终劳务活动结束后确认收入


正确答案：AB

第7题：

下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（ ）。

A.采用售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

答案：D
解析：
选项A：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

第8题：

下列关于企业所得税收入表述不正确的是( )。

A．只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入

B．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税


正确答案：D
解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

第9题：

下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　）。

A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B.以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

答案：A,B
解析：
选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，有关收入的确认时间，下列表述中正确的是（ ）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现
B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现

答案：B
解析：
选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项C：特许权使用费收入按照“合同约定”的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D：租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现；如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

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