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某杂志社专职记者2012年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工

题目
单选题
某杂志社专职记者2012年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者当月应缴纳个人所得税额（　　）元。
A

150

B

195

C

394

D

545

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第1题：

下列属于稿酬所得的项目有( )。

A、记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B、编辑在外单位兼职获得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬

D、民间艺人现场雕饰取得的报酬


参考答案：C

第2题：

下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（ ）。

A．兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得

B．文学作品手稿原件公开拍卖所得

C．文学作品出版取得的所得

D．非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得

E．记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得


正确答案：CD
选项A，属于劳务报酬所得；选项B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项E，应按工资薪金所得缴纳个人所得税。

第3题：

某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。

A．1580

B．1780

C．1640

D．1530


正确答案：C
解析：任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。因为本题目在本单位杂志上发表文章取得的所得，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。取得的年终绩效工资按照一次性奖金的办法计算征收个人所得税。
10400÷12=866.67(元)，适用税率10%、速算扣除数25
应纳个人所得税=(5200+1800-2000)×15%-125+10400×10%-25=1640(元)

第4题：

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B.演员自己“走穴”演出取得的报酬
C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

答案：D
解析：
选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

第5题：

居民个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。

A.公司独立董事取得的董事费
B.杂志社保洁人员在杂志社发表作品取得的所得
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金

答案：D
解析：
选项A：按劳务报酬所得计税；选项B：按稿酬所得计税；选项C：按特许权使用费所得计税。

第6题：

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。

A．不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B．在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入l万元

C．在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

D．受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元


正确答案：BC
【解析】(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

第7题：

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

答案：A
解析：
选项BD：按劳务报酬所得缴纳个人所得税；选项C：按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

第8题：

下列属于稿酬所得的项目有()。

A、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B、提供著作的版权而取得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬

D、书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入


参考答案：C

第9题：

下列属于稿酬所得项目的是（ ）。

A.报社编辑白展堂在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.报社保安莫小贝在本单位刊物发表文章取得的报酬
C.李小白翻译外文书籍但未署名出版取得的报酬
D.书法家庆余年为某企业开张牌匾题字取得的润笔费收入

答案：B
解析：
A选项属于工资、薪金所得；CD选项属于劳务报酬所得。

第10题：

下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。

A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

答案：A
解析：
【知识点】 其他

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