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下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。(2015年)

题目
单选题
下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。(2015年)
A

因自然灾害导致无法收回的应收账款

B

债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款

C

债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

D

法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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第1题：

依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目包括( )。

A．坏账损失

B．赞助支出

C．罚金

D．增值税


正确答案：BCD

第2题：

根据税法规定，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应调减应纳税所得额。（ ）


正确答案：×
已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。 

第3题：

提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，可以在发生当期直接扣除。

第4题：

计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是（　）。

A、销售成本
B、坏账损失
C、税收滞纳金
D、存货盘亏损失

答案：C
解析：
【知识点】所得税的计税基础。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；
（6）赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出；
（8）与取得收入无关的其他支出。

第5题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第6题：

提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第7题：

(2015年)下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(　)。

A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

答案：C
解析：
债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

第8题：

对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


正确答案：ACD

第9题：

(2014真题)计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是()。

A:销售成本
B:坏账损失
C:税收滞纳金
D:存货盘亏损失

答案：C
解析：
所得税的计税基础中，应扣除企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A属于成本，选项B、D属于损失，应扣除。选项C“税收滞纳金”属于不得扣除的支出。

第10题：

计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是(　)。 (2014)

A.销售成本
B.坏账损失
C.税收滞纳金
D.存货盘亏损失

答案：C
解析：
　　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
(2)企业所得税税款；
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；
(5)《 企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；
(6)赞助支出；
(7)未经核定的准备金支出；
(8)与取得收入无关的其他支出

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