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下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（　　）。[2011年真题]

题目
单选题
下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（　　）。[2011年真题]
A

部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B

公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

C

向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D

出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用

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第1题：

企业期末预提应付票据利息时，应贷记的账户为()

A、应付票据

B、应付账款

C、预提费用

D、财务费用


参考答案：A

第2题：

下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。

A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用


正确答案：B
［答案］：B
［解析］：
公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律、法规规定必须配套建造的条件。

第3题：

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%


正确答案：A
选项B．C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

第4题：

下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是(　)。

A、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%
B、公共配套设施尚未建造完工的，可按预算造价合理预提建造费用
C、应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提
D、利用地下基础设施形成的停车场所，应作为成本对象单独核算

答案：D
解析：
利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理；企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。

第5题：

企业期末预提短期借款利息时，应该借记的会计科目是（　　）。

A.财务费用
B.应付利息
C.预提费用
D.应计利息

答案：A
解析：
企业短期借款预提利息时，应借记“财务费用”，贷记“应付利息”。

第6题：

请教:2010年重庆市会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第25小题如何解答?

【题目描述】

25、企业按计划预提应由本月企业管理费负担但尚未支付的固定资产修理费800元，其帐务处理为

A、借：预提费用 800 元

贷：管理费用 800元

B、借：管理费用 800 元

贷：预提费用 800元

C、借：制造费用 800 元

贷：预提费用 800元

D、借：预提费用

贷：预提费用 800元

 


正确答案：B

第7题：

（2011年）下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（　）。

A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用
C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

答案：B
解析：
除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。
　　（1）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
　　（2）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。
　　（3）应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。

第8题：

下列各项中不属于房地产开发企业所得税会计处理方法的是()

A、应付税款法

B、总价法

C、递延法

D、债务法


参考答案：B

第9题：

企业按月预提短期借款利息，正确的账务处理是：

A:借：财务费用
B:借：财务费用贷：银行存款贷：应付利息
C:借：应付利息
D:借：应付利息贷：银行存款贷：财务费用

答案：B
解析：

第10题：

下列各项中，属于企业非流动负债的有（）。

A、专项应付款
B、银行借款
C、预收账款
D、应付债券
E、预提费用

答案：A,D
解析：
流动负债以外的负债应当归类为非流动负债，值得注意的是：对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负债。主要包括：长期借款，应付债券，长期应付款，专项应付款，预计负债，递延所得税负债，其他非流动负债。

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