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2018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费

题目
单选题
2018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（  ）万元。
A

25

B

50

C

75

D

100

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
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第1题：

单选题
甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元，施工期间，甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲建筑公司应缴纳印花税()元。
A

2700

B

3600

C

4500

D

7500


正确答案： B
解析：

第2题：

单选题
2014年1～12月份，王某每月获得工资8500元。5月开始，公司设立企业年金，公司按照国家规定的政策和标准，每人每月年金缴费400元，个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的5%缴纳。王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000。王某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A

300

B

381

C

851

D

1145


正确答案： C
解析： 企业年金根据国家政策规定的办法和标准单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。王某上年平均工资未超过当地月平均工资的300%。

第3题：

多选题
根据契税的有关规定，下列各项中，免征契税的有()。
A

城镇职工按规定购买公有住房的

B

个人购买属家庭唯一住房的普通住房

C

承受荒山、荒丘土地使用权用于农业生产的

D

土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的

E

婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的


正确答案： C,A
解析： 选项A：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；选项B：个人购买属家庭唯一住房的普通住房，减半征收契税；选项D:土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

第4题：

单选题
根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为（　　）。[2012年真题]
A

前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

B

参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定

C

按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入

D

前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费


正确答案： D
解析：
根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）第四条的规定，纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

第5题：

单选题
个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的（　　）内预缴税款，年度终了后（　　）内汇算清缴，多退少补。
A

15日；3个月

B

10日；3个月

C

7日；4个月

D

10日；4个月


正确答案： B
解析：
纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起30日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

第6题：

多选题
下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（　　）。[2011年真题]
A

转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B

转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C

转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

D

个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E

个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额


正确答案： C,B
解析：
A项，转让债券时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；C项，对于有价证券，其原值为买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用，所以可以扣除转让和买入时发生的有关费用；E项，个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。

第7题：

多选题
下列关于企业所得税的涉税处理表达，正确的有（　　）。
A

搬迁企业取得政策性搬迁收入或处理收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得税

B

五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额

C

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D

企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

E

来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现


正确答案： E,B
解析：
E项，来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。

第8题：

单选题
某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。计算企业2014年应当缴纳的所得税额为()万元。
A

162.30

B

132.99

C

142.68

D

132.88


正确答案： C
解析： 暂无解析

第9题：

多选题
计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有()。
A

被没收的财物

B

分配给投资者的股利

C

经营租赁费用

D

缴纳的城市维护建设税

E

缴纳的个人所得税


正确答案： A,C
解析： 经营租赁费用、缴纳的城市维护建设税，可以在税前扣除。

第10题：

单选题
2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（　　）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）[2010年真题]
A

1.22

B

1.65

C

1.89

D

2.34


正确答案： B
解析：
税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。企业依照规定提供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息。应加收利息＝30×5.5％÷365×365＝1.65（万元）。

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