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计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是()。（2018年）

题目
单选题
计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是()。（2018年）
A

长期股权投资的支出

B

购买生产用原材料的支出

C

企业发生的合理的劳动保护支出

D

购买生产用无形资产的支出

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第1题：

依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。

A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除

B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额


正确答案：B
【 考点】企业收入扣除的情形
【 解析】《企业所得税法》第46条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。故A项不正确。第14条：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。故B项正确。第9条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。故C项不正确。第11条规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（五）与经营活动无关的固定资产；故D项不正确。

第2题：

根据税法规定，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应调减应纳税所得额。（ ）


正确答案：×
已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。 

第3题：

提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，可以在发生当期直接扣除。

第4题：

依据《企业所得税法》的规定，下列有关计算应纳税所得额时扣除的部分的说法错误的是：( ）

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C.企业向投资者支付的股息、红利可以扣除
D.企业的税收滞纳金不得扣除

答案：C
解析：
考查企业所得税计税时税收所得额的扣除项目。依据为《企业所得税法》第9条、第10条的规定。

第5题：

计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。

A.长期股权投资的支出
B.企业发生的合理的劳动保护支出
C.购买生产用无形资产的支出
D.购买生产用原材料的支出

答案：B
解析：
企业发生的合理的劳动保护支出，准予在发生当期直接扣除。

第6题：

对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


正确答案：ACD

第7题：

计算企业应纳税所得额时，下 列支出可在发生当期直接扣除的是()。

A.长期股权投资的支出
B.企业发生的合理的劳动保护支出
C.购买生产用无形资产的支出
D.购买生产用原材料的支出


答案：B
解析：
企业发生的合理的劳动保护支出，准予在发生当期直接扣除。

第8题：

依据《企业所得税法》．的规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪一选项？( )

A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不应在计算应纳税所得额时扣除

B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额


正确答案：D
25.答案： D 考点：《企业所得税法》讲解：《企业所得税法》第46条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，A项正确。该法第14条规定：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。因此，B项正确。该法第9条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，C项正确。该法第1l条规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：……(5)与经营活动无关的固定资产；……故D项不合法。依题意，D项当选。

第9题：

（2018年）软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（ ）。

A.职工培训费
B.劳动保护费
C.诉讼费
D.非广告性赞助支出
E.工资薪金支出

答案：A,B,C,E
解析：
选项D：不得在企业所得税税前扣除。

第10题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

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