计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（　　）万元。

正确答案：C
解析：销售成本总和=10×(1000+40)+9.5 × 5+(1000-400+80)+420=10400+ 47.5+680+420=11547.5(万元)

正确答案：A
解析： (1)广告费扣除限额=17414×2%=348.28(万元)
(2)业务宣传费扣除限额=17414×560=87.07(万元)
(3)准许扣除的销售费用总和=300×(1-7%)+160+20+6+348.28+87.07+90= 990.35(万元)
(4)业务招待费扣除限额=17414× 3‰+3=55.24(万元)
(5)准许扣除的管理费用总和=55.24+280+1100+0.88=1436.12(万元)
(6)向关联方借款金额=600÷6%=10000(万元)向关联企业借款利息扣除限额=10000×50%×5%=250(万元)
(7)准许扣除的财务费用总和=900-(600-250)=550(万元)
(8)税前准许扣除的期间费用合计=990.35+1436.12+550=2976.47(万元)

正确答案：B
解析：应扣除的销售成本=(10000+40)×(400÷40)+5×12=100460(万元)

正确答案：×
应扣除的财务费用=600÷6%×5%=500(万元)

正确答案：B

正确答案：A
解析：(1)应纳消费税=15000 × 5%+600 × 5%+54 × 5%=750+30+2.7=782.7 (万元)
(2)应纳增值税=15000×17%+600×17%+54×17%-850-(200+300+30)×7%-500×10%=2661.18-850-37.1-50=1724.08(万元)
(3)应纳营业税=1200×5%+(560-420)×5%=67(万元)
(4)应纳城市维护建设税=(782.7+1724.08+67)× 7%=2573.78 × 7%= 180.1646(万元)
(5)应交教育费附加=(782.7+1724.08+67)× 3%=2573.78 × 3%=77.2134 (万元)
(6)应纳印花税=1200×0.5%0+560×0.5%0=0.6+0.28=0.88(万元)
  土地增值税：
  转让车间扣除项目=1500×30%+80+20+1200 ×5%×(1+7%+3%)+0.6=616.6 (万元)
  增值额=1200-616.6=583.4(万元)
  增值额与扣除项目金额之比=583.4÷616.6=94.62%
  车间转让应纳土地增值税额=583.4 ×40%-616.6 × 5%=233.36-30.83=202.53 (万元)
  土地使用权转让扣除项目=420+6+(560-420)×5%×(1+7%+3%)+0.28= 433.98(万元)
  增值额=560-433.98=126.02(万元)
  增值额与扣除项目金额之比=126.02÷433.98=29.04%
  应纳土地增值税额=126.02× 30%=37.81(万元)
  应纳土地增值税总和=37.81+202.53=240.34(万元)
  允许在税前扣除的销售税金及附加总和=782.7+67+180.1646+77.2134+240.34= 1347.42(万元)

正确答案：C
解析：企业所得税前准予扣除的营业外支出：
  营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。
  本期会计利润
  =2300+50+180+120-1100-120×5%-430-(220-22.5+5)-260-(44+56×17%)
  =597.98(万元)
  捐赠的扣除限额=597.98×12%=71.76(万元)
  捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元)
  71.76＞49.52，所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
  企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)

正确答案：A
解析：增值税作为价外税，税前不可以扣除，因此应扣除的销售税金及附加=30136.2+5481.49=35617.69(万元)

正确答案：×
广告费、业务宣传费扣除限额 =15720×15%=2358(万元)，实际发生700+140=840(万元)，可以据实扣除。 应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+700+140+90=1369(万元)

正确答案：B
解析：应扣除销售成本=4000+85×8=4680(万元)