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根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（　　）。

题目
多选题
根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（　　）。
A

与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B

与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

C

企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料

D

对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料

E

关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料

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第1题：

下列有关同期资料管理正确的有（　）。

A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档
B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

第2题：

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合（ ）条件的企业，应当准备主体文档。

A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B.金融资产转让金额超过1亿元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.年度关联交易总额超过10亿元

答案：A,D
解析：
符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。

第3题：

根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B．企业发生合并、分立情形的

C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料


正确答案：ACD

第4题：

下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。

  • A、依法履行关联申报义务
  • B、年度利润总额在500万元以上
  • C、按规定准备、保存和提供同期资料
  • D、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

正确答案:A,C,D

第5题：

《特别纳税调整实施办法》对提出预约定价安排申请的企业设定的条件限制是，只有同时满足（）条件时，企业才具备资格提出预约定价申请。

  • A、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
  • B、依法履行独立纳税申报义务
  • C、依法履行关联纳税申报义务
  • D、按规定准备、保存和提供同期资料

正确答案:A,C,D

第6题：

下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（　　）。

A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
B.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
C.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料

答案：A,B,C
解析：
选项D：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

第7题：

下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有（　）。

A.税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，除另有规定外，不调整已扣缴的税款
B.特别纳税调查调整补缴的税款，应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额
C.利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率
D.企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按照基准利率加收利息
E.税务机关在调查结案后90天内，原则上不予办理税务变更、注销手续

答案：A,B,C,D
解析：
在调查结案前原则上不予办理税务变更、注销手续。

第8题：

我国税法规定,纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,这些同期资料包括()。

A.本地文档

B.主体文档

C.附属文档

D.特殊事项文档


参考答案：ABD

第9题：

企业应在关联交易发生年度的次年按规定项税务机关提供同期资料，因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。

  • A、15
  • B、30
  • C、20
  • D、10

正确答案:C

第10题：

多选题
企业应根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料主要包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业中，应当准备本地文档的有（　　）。
A

有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

B

金融资产转让金额超过1亿元

C

年度关联交易总额超过10亿元

D

无形资产所有权转让金额超过1亿元


正确答案： A,B,D
解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：①有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；②金融资产转让金额超过1亿元；③无形资产所有权转让金额超过1亿元；④其他关联交易金额合计超过4000万元。C项属于应准备主体文档的情形。

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