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某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环

题目
单选题
某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。
A

28.4

B

19.4

C

30.0

D

32.4

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额＝120×12％＝14.4（万元），捐赠支出纳税调增额＝20－14.4＝5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（120＋5.6）×25％－30×10％＝28.4（万元）。
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相似问题和答案

第1题：

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元

答案：D
解析：
公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

第2题：

北京市某工业企业2015年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税是（ ）。


A.31.50万元 B.49.50万元 C.50.00万元 D.31.40万元

答案：B
解析：
公益性捐增支出税前扣除限额＝200×12%＝24（万元），所以捐赠支出纳税调增额＝30－24＝6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（200＋6）×25%－20×10%＝49.50（万元）

第3题：

某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．19.4

B．28.4

C．30

D．31.4


正确答案：B

第4题：

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　 ）万元。

A.74
B.60
C.84
D.72

答案：D
解析：
（1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。

第5题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（　）万元。( 2015真题 )
A.1000
B.250
C.960
D.125


答案：C
解析：
本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。

第6题：

某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A:19.40
B:28.40
C:30.00
D:31.40

答案：B
解析：
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。因此，该企业2009年公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元)，即捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元)，购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)。

第7题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。本企业在计算企业所得税时，捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。 (2015)

A.1000
B.250
C.960
D.125

答案：C
解析：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万；

第8题：

某居民企业2015年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、 19.40

B、 28.40

C、 30.00

D、 31.40


正确答案：B

第9题：

某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（　）万元。

A、1000
B、250
C、960
D、125

答案：C
解析：
【知识点】所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。

第10题：

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　）。

A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元

答案：D
解析：
（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（72-12）=72（万元），剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。

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