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某公司2012年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元

题目
单选题
某公司2012年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2012年度的可在税前扣除的财务费用为（　　）万元。
A

7.7

B

8.75

C

9.1

D

12.3

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第1题：

单选题
中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税()元。
A

3480

B

7480

C

1980

D

2980


正确答案： C
解析：

第2题：

单选题
关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。
A

以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

B

土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C

以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D

已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据


正确答案： B
解析： 选项B，土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；选项C，以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；选项D，已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

第3题：

单选题
个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。（2017年）
A

股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

B

因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C

杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

D

员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得


正确答案： B
解析：

第4题：

不定项题
张某1月取得工资应被预扣预缴个人所得税()元。
A

0

B

39

C

99

D

189


正确答案： A
解析：

第5题：

多选题
下列关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有(    )。
A

申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额

B

演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C

兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接碗定税率和速算扣除数

D

律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按规定征收个人所得税

E

个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇


正确答案： E,B
解析：

第6题：

单选题
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为()万元。
A

52.71

B

50.71

C

52.91

D

53.00


正确答案： D
解析：

第7题：

单选题
2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（）元。
A

3490

B

3750

C

3785

D

3790


正确答案： C
解析： 应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）=（4+7.5）÷2×10000-50000×（10000÷50000）=47500（元）应纳个税=（47500÷12×10%-105）×12=3490（元）

第8题：

多选题
2010年度该企业实现的会计利润总额是（　　）万元。
A

476.63

B

482.04

C

486.04

D

497.74


正确答案： C,A
解析：
原材料损失进项税额转出的金额＝（42.79－2.79）×17％＋2.79÷（1－7％）×7％＝7.01（万元），该企业实现的会计利润总额＝755＋700－420－21（折扣）＋11.7－60（捐赠）－（42.79＋7.01）＋（150－100）－90－90－300－3.86（城建税和教育费附加）＝482.04（万元）。

第9题：

多选题
下列关于印花税缴纳方法的说法，正确的有()。（2014年）
A

印花税通常由纳税人根据规定自行计算税额，购买并一次贴足印花税票

B

建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过100元，可向当地税务机关申请填写缴款书

C

同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可申请按期汇总缴纳印花税，限期最长不得超过3个月

D

联运单位可对凭证当事人代扣代缴印花税

E

纳税人应在凭证生效日期贴花完税


正确答案： A,E
解析：

第10题：

多选题
根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。（2018年）
A

地域管辖权

B

居民管辖权

C

公民管辖权

D

所得来源管辖权

E

保护管辖权


正确答案： E,A
解析：

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