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增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要作转出处理。

题目
判断题
增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要作转出处理。
A

对

B

错

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）


正确答案：√
【解析】一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作迸项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

第2题：

盘亏的库存，其购人时的增值税额，不再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏的存货一并处理。 （ ）


正确答案：√

盘亏和损失的存货，其购进时的增值税额，不应再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏和损失的存货一并处理。

第3题：

盘亏的库存，其购入时的增值税额，不再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏的存货一并处理。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：盘亏和损失的存货，其购进时的增值税额，不应再作为增值税的扣除税额，应将其转出与盘亏和损失的存货一并处理。

第4题：

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。（ ）


正确答案：×
【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

第5题：

增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第6题：

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法不正确的有（ ）。

A．其存货作进项税额转出处理

B．其存货作销项税处理

C．其留抵税额不予以退税

D．其留抵税额应予以退税


正确答案：ABD
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 

第7题：

税法规定,增值税一般纳税人注销,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第8题：

甲公司为一般纳税企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。 A．将进项税额计入存货成本 B．作出口退税处理 C．作销项税额处理 D．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本


正确答案：D
外购的原材料改变其用途(用于非应税项目等)，其相应的增值税进项税额要转出。企业销售货物或者提供应税劳务时：
借：应收账款(或应收票据、银行存款)
　　贷：主营业务收入(或其他业务收入等)  
　　　　应交税费一一应交增值税(销项税额)
发生的销售退回，作相反的会计分录。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售货物计算交纳增值税，即：
借：在建工程(或长期股权投资、营业外支出等)
　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

第9题：

事业单位存货的盘亏需要通过“待处置资产损溢”结转，同时考虑进项税额的转出。

判断对错


答案：正确

第10题：

某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。
请回答，应当如何进行账务处理？


答案：
解析：
因管理不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。
应转出进项税额=1200×10×13%=1560（元）
借：待处理财产损溢 13560
贷：原材料 12000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1560
经企业内部审核批准后：
借：管理费用 13560
贷：待处理财产损溢 13560

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