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增值税汇缴机构根据财会部门指令进行增值税汇缴，结转后“应交税金—未交增值税”子目下汇缴专户出现借方余额时，将作为“进项留

题目
判断题
增值税汇缴机构根据财会部门指令进行增值税汇缴，结转后“应交税金—未交增值税”子目下汇缴专户出现借方余额时，将作为“进项留抵”，不进行账务处理。
A

对

B

错

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第1题：

为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。

A．进项税额

B．已交税金

C．未交增值税

D．出口退税

E．增值税检查调整


正确答案：ABD
［答案］：A, B, D
［解析］：
增值税一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算；根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。故选项C和E，属于“应交税费”下应设置的明细科目，而不属于“应交增值税”明细科目的专栏名称。

第2题：

下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（）。

A.“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
B.“应交税费-应交增值税（减免税款）”记录企业按照规定准予减免的增值税额
C.“应交税费-应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额
D.“应交税费-应交增值税（应交税费——预交增值税）”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务。采用预售款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应缴纳的增值税额
E.“应交税费-未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

答案：A,B,C,D
解析：
选项E，“应交税费-未交增值税”期末借方余额为多缴增值税，贷方余额为未缴增值税。

第3题：

该企业于1998年5月3日将应缴增值税税款缴入国库，企业在计提缴纳应缴税款时应作以下账务处理( )。

A．借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 166709.76 贷：应交税金——未交增值税 166709.76

B．借：应交税金——应交增值税(已交税金) 166709.76 贷：银行存款 166709.76

C．借：应交税金——未交增值税 159917.76 贷：银行存款 169917.76

D．借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 159917.76 贷：应交税金——未交增值税 159917.76

E．借：应交税金——未交增值税 166709.76 贷：银行存款 166709.76


正确答案：AE

第4题：

有开票数据，但在汇缴时无税票信息，可能的原因（）。

  • A、开票员未进行日结
  • B、会计人员未进行日结确认
  • C、税票的税款信息在待解专户进行出户，无需汇缴
  • D、汇缴的条件选错

正确答案:A,B,C,D

第5题：

完税凭证汇缴窗口，标准汇缴与简易汇缴的区别？


正确答案: 1、简易汇缴最后形成的票数量会比较少；
2、简易汇缴不能汇社保费和水利基金。

第6题：

（2018年）下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（　　）。

A.“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
B.“应交税费—应交增值税（减免税款）”记录企业按规定准予减免的增值税额
C.“应交税费—预交增值税”核算企业转让不动产.提供不动产经营租赁服务.提供建筑服务.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额
D.“应交税费—应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额
E.“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

答案：A,B,C,D
解析：
选项A，“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额；选项B，“应交税费—应交增值税（减免税额）”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；选项C，“应交税费—预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额；选项D，“应交税费—应交增值税（已交税金）”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额；选项E，“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额表示未缴增值税。

第7题：

为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在"应交增值税"明细科目下设置的专栏有( )。

A:进项税额
B:已交税金
C:未交增值税
D:出口退税
E:增值税检查调整

答案：A,B,D
解析：
一般纳税企业应交的增值税，在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目进行核算。为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在"应交增值税"明细科目下设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏。

第8题：

月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（ ）

A．应交税金——未交增值税

B．应交税金——应交增值税（进项税额转出）

C．应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

D．应交税金——应交增值税（已交税金）


正确答案：C

第9题：

零余额账户主要包括以下三类（）

  • A、财政部门零余额账户
  • B、预算单位零余额账户
  • C、财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）
  • D、财政专户

正确答案:A,B,C

第10题：

下列关于执收单位中央财政汇缴专户描述错误的是（）

  • A、只能用于非税收入收缴，不得用于办理资金支出
  • B、执收单位中央财政汇缴专户性质为专用存款账户
  • C、执收单位中央财政汇缴专户日终余额必须为零
  • D、执收单位中央财政汇缴专户免收全部服务收费项目

正确答案:D

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