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下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）

题目
单选题
下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）
A

某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准

B

某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范

C

某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准

D

某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作

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第1题：

商业银行高级管理层应至少建立()层面的个人理财业务内部监督机制。

A.银监会的监管通道
B.审计部门独立审计
C.管理部门内部调查
D.对外信息披露
E.外部审计

答案：B,C
解析：
根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第12条的规定，商业银行高级管理层应充分认识建立银行内部监督审核机制对于降低个人理财顾问服务法律风险、操作风险和声誉风险等的重要性，应至少建立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制，并要求内部审计部门提供独立的风险评估报告，定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状况进行分析与评估。

第2题：

商业银行监事会在履职过程中有权要求董事会和高级管理层提供信息披露、审计等方面的必要信息。监事会认为必要时，可以指派监事列席高级管理层会议。（ ）


答案：对
解析：
监事会在履职过程中有权要求董事会和高级管理层提供信息披露、审计等方面的必要信息。监事会认为必要时，可以指派监事列席高级管理层会议。监事会还可以独立聘请外部机构就相关工作提供专业协助。

第3题：

下列关于审计委员会的说法不正确的是( )。

A．审计委员会每年应至少与内外部审计师会面一次

B．审计委员会讨论审计相关事宜，管理层也需要出席

C．审计委员会的内部不同意见应在董事会解决

D．管理层对审计委员会有告知义务


正确答案：B
解析：管理层无需出席审计委员会讨论的有关公司审计事项，所以选项B不正确。

第4题：

作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核首席审计官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计官应该：( )

A.按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题
B.拒绝向高级管理层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会
C.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项
D.在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现

答案：A
解析：
A正确。首席审计官应至少每年向管理高层和审计委员会提交一次活动报告。活动报告应突出重要的业务观察和建议，并应向高级管理层和审计委员会通报已批准的业务工作计划、人员配备计划、财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因。

第5题：

下列哪项最可能是首席审计执行官将修正的审计报告的复印件送给审计委员会和外部审计师的原因？

A.高级管理层要求这样分发
B.审计委员会和外部审计师的业务活动可能受到原来错误审计报告的影响
C.审计委员会和外部审计师对最终审计报告承担责任
D.遵循组织制定的相关政策

答案：B
解析：
如果最终审计报告中存在错误或漏洞（如遗漏了重要信息、非蓄意地错误陈述），首席审计执行官应签发一份修正报告，并分发给所有收到错误报告的人。

第6题：

商业银行高级管理层应至少建立（　　）层面的个人理财业务内部监督机制。

A 、 管理部门内部调查
B 、 对外信息披露
C 、 外部审计
D 、 审计部门独立审计
E 、 银监会的监管通道

答案：A,D
解析：
商业银行高级管理层应充分认识建立银行内部监督审核机制对于降低个人理财顾问服务法律风险、操作风险和声誉风险等的重要性，应至少建
立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制．并要求内部审计部门提供独立的风险评估报告．定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状况进行分析与评估。

第7题：

首席风险官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送审计报告的内容包括（）。

A.审计概况
B.审计依据
C.审计对象反馈意见
D.审计决定
E.审计建议

答案：A,B,C,D,E
解析：
首席风险官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送审计概况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议、审计对象反馈意见等内容的项目审计报告。
考点
内部审计

第8题：

审计委员会应()向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。

A按月

B按季

C按年

D按周


参考答案：B

第9题：

下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当？

A.内部审计师不需要了解纠正行动是否取得了理想的结果
B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动
C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
D.以上选项都不正确

答案：C
解析：
根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

第10题：

下列选项中，不属于商业银行风险管理“三道防线”的是（ ）

A、风险管理部门
B、前台业务部门
C、董事会和高级管理层
D、内部审计

答案：C
解析：
风险管理的“三道防线”是指在商业银行内部形成的在风险管理方面承担不同职责的三个团队(或部
门)，即业务团队、风险管理团队和风险管理团队

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