在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（　　）。

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

通常情况下，在控制测试之前，出现（ ） 情况时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。

A．注册会计师不拟进行控制测试

B．企业内部控制失效或设计方面存在重大失误

C．注册会计师决定进行控制测试

D．难以对内部控制的有效性进行适当评价

下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有( )。

A．被审计单位相关内部控制失效

B．注册会计师难以评价相关内部控制的有效性

C．注册会计师不拟进行符合性测试

D．注册会计师审计小规模企业会计报表

下列关于三种审计程序的说法中正确的是（ ）。

A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

B．在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据

C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，A注册会计师应当考虑的事项包括（ ）。 A．内部审计人员选择审计程序的依据 B．内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围 C．针对特定类别的交易、账户余额和披露，内部审计人员评估的认定层次重大错报风险 D．在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度

在编制审计计划时，应对与账户或交易层面有关的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估与账户或交易层面有关的固有风险时需要考虑的有（ ）。

A．X公司会计报表中容易遭受损失或被挪用的资产

B．X公司会计期间，尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易

C．X公司确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度

D．X公司的管理人员，特别是财务人员的变动情况

注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额；列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。下列关于识别的重大错报风险的叙述错误的是( )。

A．财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

B．薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报丧产生广泛影响，但仍然受限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师仍应当采取具体应对措施

C．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

D．控制与认定直接或间接相关；关系越间接控制对防止或发现并纠正认定错报的效果越小