问答题某工业企业（增值税一般纳税人）资料如下：　甲产品：生产单位成本150元/台，含税出厂价250元/台。该工业企业将自己生产的甲产品1000台分给股东，该工业企业账务处理如下：　借：应付利润——应付股利　　　150000　　　贷：库存商品——甲产品　　　　　150000　计算该工业企业少缴增值税税额，并作出调账处理。

题目

问答题

某工业企业（增值税一般纳税人）资料如下：　甲产品：生产单位成本150元/台，含税出厂价250元/台。该工业企业将自己生产的甲产品1000台分给股东，该工业企业账务处理如下：　借：应付利润——应付股利　　　150000　　　贷：库存商品——甲产品　　　　　150000　计算该工业企业少缴增值税税额，并作出调账处理。

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接联系老师获取答案。

相似问题和答案

第1题：

某工业企业为上市公司，2011年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有（）。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

A．将自产的钢材用于企业的厂房建设中：

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费—应交增值税(销项税额)

B．外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

C．将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：

借：应付股利

贷：库存商品

应交税费—应交增值税(销项税额)

D．将外购文具用品—批赠送给希望小学：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费—应交增值税(销项税额)

E．将自产的产品用于抵债：

借：应付账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

正确答案：ADE
选项B属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理。
借：待处理财产损溢
　　贷：库存商品
　　　　应交税费—应交增值税(进项税额转出)
选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：
借：应付股利
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税(销项税额)

第2题：

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12300
贷：资本公积 11300
其他业务收入 1000
（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2260
贷：其他应付款 2260
（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：
借：在建工程 2000
贷：库存商品 2000
甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。

A.依对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.外购原材料的进项税额不得抵扣
D.外购原材料的进项税额作转出处理

答案：A,B

解析：

本题考查增值税的检查。生产A产品所用的外购原材料的进项税额可以抵扣，不需要作转出处理。

第3题：

甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员 30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )。

A．借：应付职工薪酬 210 600 贷：主营业务收入 180000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000

B．借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000

C．借：应付职工薪酬 180600 贷：库存商品 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

D．借：生产成本 120 000 管理费用 30 000 贷：库存商品 150 000

正确答案：A
解析：根据税法规定，企业自产产品用于职工福利，应当视同销售。根据新会计准则的规定，企业将自产产品用于职工福利，应当确认收入，所以本题的正确选项为A。

第4题：

某工业企业12月将自产的甲产品1000台分给股东，甲产品单位生产成本每台500元，含税出厂价每台936元。以下处理中正确的是()。

A:应计算销项税额136000元
B:应计算销项税额85000元
C:应计入主营业务收入800000元
D:不用通过“主营业务收入”科目核算
E:应计算销项税额159120元

答案：A,C

解析：

某工业企业将自产的甲产品1000台分给股东为视同销售行为，应按出厂价计入收入，同时要计算增值税销项税额。甲产品不合税出厂价=936/(1+17%)=800（元）。主营业务收入=800*1000=800000（元），销项税额=800000*17%=136000（元）。

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12300
贷：资本公积 11300
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2260
贷：其他应付款 2260
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。

A.借：在建工程 1300 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300
B.借：在建工程 1452．99 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452．99
C.借：在建工程 1700 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
D.借：在建工程 1452．99 贷：交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452．99

答案：A

解析：

进项税额不能抵扣，转入在建工程成本。

第6题：

A.0
B.70． 2
C.260
D.397．8

答案：C

解析：

本题考查增值税的检查。调增增值税销项税额=2×1000×13％=260（元）。

第7题：

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12300
贷：资本公积 11300
其他业务收入 1000
（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2260
贷：其他应付款 2260
（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：
借：在建工程 2000
贷：库存商品 2000
甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（）。

A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 650 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 650
C.借：应付职工薪酬 5650 贷：以前年度损益调整 5650
D.借：应付职工薪酬 130 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 130

答案：B

解析：

本题考查增值税的检查。将自产产品用于职工福利，视同销售，按同类产品市场价格计算增值税，增值税销项税额=5×1000×13％=650（元）。

第8题：

甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工2150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17％，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )

A.借：应付职工薪酬 210600

贷：主营业务收入 180000

应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

B.借：应付职工薪酬 150000

贷：库存商品 150000

C.借：应付职工薪酬 180600

贷：库存商品 150000

应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

D.借：生产成本 120000

管理费用 30000

贷：库存商品 150000

正确答案：A
把产品发给员工，相当于将产品出售了，应计入主营业务收入，选项A正确。

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12300
贷：资本公积 11300
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2260
贷：其他应付款 2260
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 650 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 650
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170

答案：B

解析：

企业将自产、委托加工的货物、服务、无形资产或者不动产用于简易计税项目、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额=对外售价×使用数量×税率：1000×5×13％=650（元），所以，应交税费—应交增值税（销项税额）为650元。

第10题：

共用题干
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为()。
A:按对外售价计算主营业务收入
B:计算增值税销项税额
C:其进项税额不得抵扣
D:其进项税额作转出处理

答案：A,B

解析：

选项C、D，甲企业销售给A企业产品，在销售实现时，按对外售价计算主营业务收入，并计算增值税销项税额。同时，结转相应的成本，按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
在货物销售同时收取的包装物租金，其包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装物适用税率计征增值税。甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/（1+17%）*17%=145.3（元）。
销售商品给小规模纳税人，适用税率17%。甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额=2340/(1+17%)*17%=340（元）。
企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面，要视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=1000*5*17%=850（元）。其会计处理为：借：应付职工薪酬850贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设，要视同销售计算缴纳增值税。如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。在建工程领用原材料应作的进项税额转出=10000*17%=1700（元）。其会计处理为：借：在建工程1700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

题目

相似问题和答案

更多相关问题

相关内容