安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
第1题：
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算
清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A．接受的货币捐赠计入“资本公积”
B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”
D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”
E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费
用”
第2题：
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。
A．接受的货币捐赠计入“资本公积”
B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
第3题：
此题为判断题(对，错)。
第4题：
第5题：
根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。
A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用
B．企业缴纳的车船税
C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
第6题：
A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用”
B.接受的货币捐赠计入“资本公积”
C.新产品研究开发费用未加计扣除
D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费
第7题：
税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，在计算企业所得税时，不允许在税前扣除。( )
此题为判断题(对，错)。
第8题：
注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计人应付福利费
D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计人营业费用
第9题：
第10题：