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税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经（  ）审验和批准。

题目
单选题
税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经（  ）审验和批准。
A

10；主管税务机关

B

5；主管税务机关

C

10；财政机关

D

5；财政机关

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第1题：

多选题
假定甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2019年的业务进行纳税审査，税务师在审査时发现甲企业在2019年5月将自产的货物用于了本企业厂房的建设（年底尚未完工），该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：借：管理费用80  贷：库存商品80下列针对上述业务的纳税调整分录中（分录中的单位为“万元”），正确的有（ ）。
A

借：在建工程 113贷：主营业务收人 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13

B

借：在建工程 80贷：以前年度损益调整 80

C

借：在建工程 113贷：以前年度损益调整 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13

D

借：以前年度损益调整 60贷：利润分配一未分配利润 60

E

借：以前年度损益调整 20贷：应交税费一应交所得税 20


正确答案： C,B
解析：

第2题：

多选题
以下关于专业发票的表述中正确的有（　　）。
A

所有银行的汇兑凭证属于专业发票

B

邮票、邮单、电报收据均属于专业发票

C

专业发票是增值税专用发票的另一种分类的名称

D

专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章

E

专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管理


正确答案： D,E
解析：
A项应为国有银行的汇兑凭证；C项，增值税发票按照进项税额是否可以抵扣分为增值税普通发票增值税专用发票。而专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

第3题：

单选题
杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
A

0

B

87850

C

93875

D

97960


正确答案： A
解析： 杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[80000×（8-3）÷8×30%-2755]×8＝97960（元）。

第4题：

单选题
下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。
A

转出多交增值税

B

未交增值税

C

出口抵减内销产品应纳税额

D

已交税金


正确答案： B
解析：

第5题：

单选题
注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。
A

留存利润表

B

资产负债表

C

应税所得表

D

银行存款余额调节表


正确答案： B
解析： 注册税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是应税所得表。

第6题：

单选题
以下不属于委托人方面影响执业风险因素的为（）。
A

委托人的委托意向

B

委托人的纳税意识

C

委托人的企业规模大小

D

委托人或指向的服务对象的财务核算基础


正确答案： C
解析： 委托人方面影响职业风险的因素：
（1）委托人的委托意向；
（2）委托人的纳税意识；
（3）委托人或指向的服务对象的财务核算基础。

第7题：

单选题
请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是()。
A

企业向职工集资，职工年终取得的集资利息

B

各项劳动保护支出

C

物价补贴和以误餐名义发放的补贴

D

独生子女补贴


正确答案： C
解析： 工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。集资利息属于资金占用费收益；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享受，与做什么工作，做了多少无关；税法对工资、薪金的解释包括以误餐名义发放的补贴等。

第8题：

单选题
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计(    )，抵减应纳税额。
A

3%

B

9%

C

10%

D

13%


正确答案： C
解析：

第9题：

问答题
2019年4月21日，经主管税务局检查，发现上月购进的甲材料用于集体福利，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金800元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于4月30日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。

正确答案：
解析：

第10题：

多选题
下列()不需要办理税务登记。
A

国家机关

B

个体工商户

C

小型超市

D

无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

E

个人


正确答案： B,A
解析： 除了有设立税务登记具体规定的纳税人以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。

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