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增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费—应交增值税”时，其贷方设立的专栏有（　　）。

题目
多选题
增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费—应交增值税”时，其贷方设立的专栏有（　　）。
A

转出未交增值税

B

转出多交增值税

C

出口退税

D

销项税额

E

进项税额转出

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第1题：

多选题
根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（　　）。
A

某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

B

某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

C

某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

D

某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

E

某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板


正确答案： D,C
解析：
B项属于自产自用的范围，不征收消费税；D项，委托加工物资收回后直接出售的不再征收消费税。

第2题：

多选题
防伪税控企业发生下列（）情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
A

减少分开票机

B

增加分开票机

C

被取消一般纳税人资格

D

被暂时停止提供增值税专用发票

E

依法注销税务登记，终止纳税义务


正确答案： C,B
解析： 税法规定，防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。 （1）依法注销税务登记，终止纳税义务； （2）被取消一般纳税人资格； （3）减少分开票机。

第3题：

多选题
定期定额户发生下列（）情形，应当在当期向主管国税机关申报并缴清税款。
A

定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的销售额所应缴纳的税款；

B

在主管国税机关核定定额的经营地点、经营范围以外从事经营活动所应缴纳的税款；

C

达到起征点定期定额户当期销售额超过定额30%所应缴纳的税款；

D

未达到起征点定期定额户当期销售额达到起征点所应缴纳的税款。


正确答案： C,B
解析： 暂无解析

第4题：

单选题
根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法，称之为（）。
A

顺查法

B

逆查法

C

核对法

D

查询法


正确答案： B
解析： 核对法是指根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。

第5题：

多选题
符合（ ）条件的从事涉税专业服务的科技、咨询公司，可以担任税务师亊务所的合伙人或者股东。
A

由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由资产评估师担任

B

由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由注册会计师担任

C

由税务师或者税务师事务所的合伙人（股东）发起设立，法定代表人由税务师担任

D

前2年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚

E

前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚


正确答案： D,B
解析：

第6题：

单选题
注册税务师受托审核某商贸公司（小规模纳税人）所得税纳税情况，发现该公司本月从农民手中收购农副产品20000公斤，每公斤收购价为10元，应付200000元，依法代扣代缴农业特产税16000元，公司用自己车队将农副产品运回，发生运费1000元，验收入库时实际入库量为19980公斤，短缺20公斤属于运输途中合理损耗。则该商贸公司收购农副产品的实际平均单位成本正确的是（　　）元。
A

10.81

B

10.01

C

9.26

D

10.86

E

10.8


正确答案： D
解析：
运输途中合理损耗部分的价值应计入入库材料的成本，又因为是商贸公司，运费直接计入当期费用，则入库材料的成本为200000（元），则农副产品的实际平均单位成本＝200000÷19980＝10.01（元/公斤）。

第7题：

多选题
对下列的()情形，税务行政复议机关应当决定予以受理。
A

没有明确的被申请人

B

不属于行政复议的受案范围

C

申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

D

申请人与具体行政行为没有利害关系

E

申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金


正确答案： D,B
解析： 行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：（1）属于本规则规定的行政复议范围。（2）在法定申请期限内提出。（3）有明确的申请人和符合规定的被申请人。（4）申请人与具体行政行为有利害关系。（5）有具体的行政复议请求和理由。（6）符合本规则第三十三条和第三十四条规定的条件。（7）属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范同。（8）其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。

第8题：

多选题
纳税申报方式中，下列属于电子方式的是（　）。
A

邮寄

B

网络传输

C

电话语音

D

电子数据交换

E

代理申报


正确答案： E,B
解析：

第9题：

问答题
简述税务师违反《注册税务师管理暂行办法》规定，应承担的法律责任。

正确答案： (1)税务师有下列行为之一的,由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的,应当向社会公告。公告办法另行规定。
①执业期间买卖委托人股票、债券的;
②以个人名义承接业务或者收费的;
③泄露委托人商业秘密的;
④允许他人以本人名义执业的;
⑤利用执业之便,谋取不正当利益的;
⑥在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的。
(2)税务师出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款,并向社会公告。
(3)税务师违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局按照《税收征管法实施细则》第九十八条的规定处以罚款;情节严重的,撤销行业备案或者收回执业证,并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。出现上述规定情形的,省局管理中心应将处罚结果向总局管理中心备案,并向社会公告。
解析： 暂无解析

第10题：

多选题
甲市乙县地税局在执法时给予某县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有（）。
A

甲市地税局

B

乙县地税局

C

乙县人民政府

D

国家税务总局

E

甲市人民政府


正确答案： B,D
解析： 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

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