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企业在计算应纳税所得额时，（　　）准予扣除。

题目
单选题
企业在计算应纳税所得额时，（　　）准予扣除。
A

纳税人转让各类固定资产发生的费用

B

保险公司给予纳税人的无赔偿优待

C

本企业销售货物给购货方的回扣

D

资本性支出

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
A项，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失（如企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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第1题：

对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


正确答案：ACD

第2题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第3题：

在计算应纳税所得额时,企业计提的固定资产折旧,准予扣除。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错

第4题：

企业计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目（）。

A、成本
B、费用
C、税金
D、赞助支出

答案：A,B,C
解析：
本题考查的是企业所得税。选项D不属于准予扣除的项目。

第5题：

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）


答案：错
解析：
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

第6题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


参考答案：ABC

第7题：

企业的免税收入用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）


答案：对
解析：
企业的“免税收入”用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的“不征税收入”用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第8题：

在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。

A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除

B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D．诉讼费用不得扣除


正确答案：C
解析：选项A应该是合理的实际发生的金额；选项B，应该是实际发生的金额(而不是计提金额)与工资总额的14%相比；选项D，诉讼费用可以扣除。

第9题：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后两年内在计算应纳税所得额时扣除。（　）


答案：错
解析：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

第10题：

企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

  • A、一
  • B、两
  • C、三 
  • D、四

正确答案:C

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