单选题加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。A 受托方收取的加工费金额B 委托方提供的原材料金额C 按受托方收取的加工费和提供原材料合计金额D 按受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额

题目

单选题

加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。

受托方收取的加工费金额

委托方提供的原材料金额

按受托方收取的加工费和提供原材料合计金额

按受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额

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第1题：

下列各项中属于税法规定的“委托加工”的是()。

A.委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方供原材料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方名义购买原材料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料再卖给委托方进行加工

参考答案：A

第2题：

委托加工的应税消费品，是指( )。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品

C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

正确答案：D
解析：委托加工应税消费品是指委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

第3题：

下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有（）。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费

C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费

D．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

正确答案：ACD
自制应税消费品应当征收增值税的具体范围。

第4题：

关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）。

A.委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工
C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料
D.委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

答案：D

解析：

委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。

第5题：

加工承揽合同计税依据为（）。

A．受托方加工费收入

B．委托方提供的原材料金额

C．受托方提供的辅助材料金额

D．委托方提供的辅助材料金额

正确答案：AC
加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。

第6题：

受托方提供原材料的加工承揽合同,增值税计税依据包括( )。

A.受托方加工费收入

B.委托方提供的原材料金额

C.受托方提供的原材料金额

D.委托方支付的辅助材料金额

答案：ACD

第7题：

下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有( )。

A. 委托方支付的加工费

B. 受托方提供的辅助材料

C. 委托方提供的原材料金额

D. 受托方提供的原材料金额

正确答案：AB

第8题：

对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：委托方提供的原材料在委托加工合同贴花时不缴纳印花税。

第9题：

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

答案：A

解析：

选项ABC：委托加工的应税消费品属于消费税的征税范围，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：高尔夫车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

第10题：

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品

答案：A

解析：

选项ABCD：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BCD的消费税纳税人是受托方。

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