第1题：
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
第2题：
A公司被核定为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司为B公司加工零部件10000个，每个收取加工费70.20元（含税价）。对于该笔业务，A公司应确认的“应交税金——应交增值税（销项税额）”为________元。
A. 10200
B. 11934
C. 119340
D. 102000
第3题：
新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?
ABC产品的不含税单价=29250÷(1+17%)=25000(元) 每单位ABC产品的增值税销项税额=25000×17%=4250(元)
(1)从甲处购货：
单位成本=23400÷(1+17%)=20000(元)
可以抵扣的增值税进项税额=20000×17%=3400(元)
应纳增值税=4250-3400=850(元)
营业税金及附加=850×(7%+3%)=85(元)
单位产品税后利润=(25000-20000-85)×(1-25%)=3686.25(元)
(2)从乙处购货：
单位成本=21115÷(1+3%)=20500(元)
可以抵扣的增值税进项税额=20500×3%=615(元)
应纳增值税=4250-615=3635(元)
营业税金及附加=3635×(7%+3%)=363.5(元)
单位产品税后利润=(25000-20500-363.5)×(1-25%)=3102.38(元)
(3)从丙处购货：
单位成本=19750元
可以抵扣的增值税进项税额=0元
应纳增值税=4250(元)
营业税金及附加=4250×(7%+3%)=425(元)
单位产品税后利润=(25000-19750-425)×(1-25%)=3618.75(元)
由上可知，在一般纳税人甲处购买原材料所获利润最大，所以应该选择甲公司作为原材料供应商。
第4题：
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
第5题：
第6题：
M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。
A．102．64
B．119．90
C．101．41
D．100．90
第7题：
第8题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。
A、109900
B、105000
C、110750
D、92050
第9题：
根据以下某事业单位发生的经济业务编制会计分录。 该单位为一般纳税人，将多余的一批材料向某公司投资，该批材料的账面成本为10000元，增值税率为17%，双方协议价为11000元。
借：对外投资11000
事业基金——投资基金700
贷：材料10000
应交税金——应交增值税（销项税额）1700
借：事业基金——一般基金10000
贷：事业基金——投资基金10000
略
第10题：
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。