单选题周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理时（）A 不允许在税前扣除B 可以在税前全额扣除C 可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D 可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

题目

单选题

周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理时（）

不允许在税前扣除

可以在税前全额扣除

可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

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第1题：

李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（）。

A.应全额在税前扣除

B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

正确答案：BD

第2题：

企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金,企业所得税法规定的处理方法是()。

A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额

B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销

D.不准在税前扣除

参考答案：B

第3题：

李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（）。A．应全额在税前扣除 B．可以从应纳税所得额中扣除3 000元 C．可以从应纳税所得额中扣除2 400元 D．超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

正确答案：CD
特许权使用费应纳税所得额=10 ×(1-20%)=8 000(元)；捐赠扣除限额=8 000×30%=2 400(元)；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。

第4题：

根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以税前扣除的标准是什么()

A.在税前全额扣除,

B.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,

C.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除,

D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

参考答案：B

第5题：

企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是()

A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额

B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销

D、不准在税前扣除

参考答案：B

第6题：

下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（）。

A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除

C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除

D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

正确答案：B

【正确答案】：B
【答案解析】：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除。

第7题：

李先生非常关心中国的卫生健康事业，今年李先生将个人所得30万元捐献给中国红十字会。则李先生在缴纳个人所得税时，这笔捐款可以在税前( )。

A．扣除应纳税所得额一半

B．扣除应纳税所得额的30%

C．扣除应纳税所得额的40%

D．全部扣除

正确答案：D

第8题：

外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。

A．准予税前全额扣除

B．准予税前扣除应纳税所得额的3%

C．准予税前扣除应纳税所得额的30%

D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

正确答案：A

第9题：

外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是 ( )。

A．可按应纳税所得额的3%计算扣除限额

B．可按应纳税所得额的10%计算扣除限额

C．可按应纳税所得额的30%计算扣除限额

D．可全额在税前扣除

正确答案：D
解析：在计算应纳所得额时不得列入成本费用和损失的项目有用于中国境内公益，救济性质以外的捐赠款，也就是说外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠可全额在税前扣除。

第10题：

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（）。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除

正确答案：AB

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