问答题案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不含税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

题目

问答题

案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不含税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

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第1题：

（2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）

答案：错

解析：

（ 1）增值税一般纳税人销售谷物（初级农产品），适用 9%的低税率；（ 2）农业生产者销售自产谷物，免征增值税。

第2题：

某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019 年 12 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在 2020 年 1 月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2020 年 1 月该纳税人未发生应税业务，但 2 月该纳税人取得含增值税咨询收入 50 万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税 1.5 万元，则 2 月该纳税人应纳增值税（）万元。

A.1.33
B.1.45
C.2.11
D.2.83

答案：D

解析：

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后 5 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5 日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
当月应纳增值税=50/（1+6%）×6%=2.83（万元）。

第3题：

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

正确答案：C
购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。

第4题：

增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票

正确答案:A,B,C,D

第5题：

某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。

正确答案:错误

第6题：

纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。

A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税
B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工
C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，取得增值税专用发票，用于建筑施工
D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

答案：A,C,D

解析：

进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于职工福利，其进项税不得抵扣。

第7题：

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

正确答案:C

第8题：

某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13％的低税率。

第9题：

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

正确答案:C

第10题：

某增值税一般纳税人购进机床，其进项税额不得申报抵扣。

正确答案:错误

案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250

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