单选题W咨询公司2010年4月初现金余额为35000元，第二季度收入的现金为43000元，付出的现金为36000元。6月份的现金收入中，有13000元为客户预交咨询费，有关咨询服务将于当年7月份提供；另外，6月份提供的咨询服务中，有客户欠付咨询费5000元，预计将于当年8月份收回。根据资料，W公司6月末的现金余额应为（）A 7000元B 42000元C 43000元D 50000元E 55000元

题目

单选题

W咨询公司2010年4月初现金余额为35000元，第二季度收入的现金为43000元，付出的现金为36000元。6月份的现金收入中，有13000元为客户预交咨询费，有关咨询服务将于当年7月份提供；另外，6月份提供的咨询服务中，有客户欠付咨询费5000元，预计将于当年8月份收回。根据资料，W公司6月末的现金余额应为（）

7000元

42000元

43000元

50000元

55000元

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第1题：

某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。

要求：

（1）计算经营现金收入。

（2）计算经营现金支出。

（3）计算现金余缺。

（4）确定最佳资金筹措或运用数额。

（5）确定现金月末余额。

正确答案：

（1）计算经营现金收入
经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（元）
（2）计算经营现金支出
经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900（元）
（3）计算现金余缺
现金余缺=8000+28200－（35900+10000）=－9700（元）
（4）确定最佳资金筹措或运用数额
银行借款数额=5000+10000=15000（元）
（5）确定现金月末余额
现金月末余额=15000－9700=5300（元）

第2题：

2003年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记人账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收人总额为16522元、现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31目库存现金余额应为（）元。

A．1300

B．2300

C．700

D．2700

正确答案：B
首先，确认3月5日账实是否相符。3月5日账面应结存数=账面余额已收现金未记账金额-已付现金未记账金额=2000 3000-4000=1000元，3月5日账实相符，也说明3月4日实存现金2000元。然后用调节法计算12月31日（结账日）库存现金余额。盘点日在结账的之后，则：（结账日）应结存数=（盘点日）盘点数-（结账至盘点期间）增加数（结账至盘点期间）减少数。用两种方法计算：①将3月4日弊髋痰闳眨?2月31日应结存数=2000-165200 165500=2300元；或②将3月5日当作盘点日，则12月31日应结存数=1000-（165200 3000） (165500 4000)=2300元。故B是正确的。这是一道审计经典题型，但遗憾的是，很多考生没有选对。本题也可用公式“期初余额本期增加=期末余额本期减少”进行计算。将盘点日当作期末日，结账日当作期初日，则“期初余额=期末余额本期减少-本期增加”这里的期初数，就是上年末的应结存数。

第3题：

2010年3月5日，对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。 N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2010年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为 ( )元。

A．1300

B．2300

C．700

D．2700

正确答案：B
解析：首先，确认3月5日账实是否相符。3月5日账面应结存数=账面余额+已收现金未记账金额-已付现金未记账金额=2000+3000-4000=1000(元)，3月5日账实相符，也说明3月4日实存现金2000元。然后用调节法计算12月31日(结账日)库存现金余额。盘点日在结账目之后，则：(结账日)应结存数=(盘点日)盘点数-(结账至盘点期间)增加数+(结账至盘点期间)减少数。用两种方法计算：①将3月4日当作盘点日，则12月31日应结存数=2000-165200+165500=2300(元)；或②将3月5日当作盘点日，则12月31日应结存数=1000-(165200+3000)+(165500+4000)=2300 (元)。故选项B是正确的。

第4题：

某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2.5元，其次按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为（　）元。

A.7735
B.5990
C.5850
D.7990

答案：C

解析：

购买股票：5000×2.5＝12500（元）
归还利息：85000×12%×3/4＝7650（元）
本金最高偿还额＝35000－5000－12500－7650＝9850（元）
由于按1000元的整数倍偿还本金，所以归还本金9000元
年末现金余额＝35000－12500－7650－9000＝5850（元）

第5题：

某公司预计下月初现金余额为5000元，下月期初应收账款为10000元，预计下月可收回80%；下月销售收入60000元，当期收到现金的60%，采购材料20000元，当期付款50%，月初应付账款余额为8000元，需在月内全部付清，下月支付工资现金为14000元，间接费用20000元，其中折旧费5000元；预交所得税1500元，购买设备支付现金50000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，年利率为12%，借款在期初，还款在期末，每月付息一次，该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500～5500元。

要求：计算下月预算期末现金余额。

正确答案：
单位：元

期初现金余额	5000
加：经营现金　　收入	10000X 80%+60000X60% ＝44000
可运用的现金　　合计	49000
减：经营现金　支出合计	48500
材料采购　支出	20000X 50%+8000 ＝18000

续表

工资支出	14000
间接费用支出	20000-5000＝15000
预交所得税	1500
购买设备支出	50000
现金多余或不足	—49500
向银行借款	55000
支付利息	550
期末现金余额	4950

提示：假设借入X元，则下月支付的利息＝X×1%，则：
4500<一49500+X—X×1%<5500
4500+4950054545．45X为1000元的倍数
可得，X为55000，即向银行借款金额为55000兀。

第6题：

2007年3月5曰对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2007年1月1日至3月4日现金收入总额为16 522元、现金支出总额为165 500元。

问：则2006年12月31目库存现余余额应为多少元？

正确答案：

第7题：

某企业现着手编制20×7年4月份的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收

款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。

要求：

(1)计算经营现金收入；

(2)计算经营现金支出；

(3)计算现金余缺；

(4)确定最佳资金筹措或运用数额；

(5)确定现金月末余额。

正确答案：
(1)计算经营现金收入：
经营现金收人=4000×80%+50000×50%=28200(元)
(2)计算经营现金支出：
经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)
(3)计算现金余缺：
现金余缺：8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)
(4)确定资金筹措或运用数额：
银行借款数额=5000+10000=15000(元)
(5)确定最佳现金期末余额：
最佳现金期末余额=15000-9700=5300(元)

第8题：

2007年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2007年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2006年12月31日库存现金余额应为( )元。

A．1 300

B．2 300

C．700

D．2 700

正确答案：B
解析：首先，确认3月5日账实是否相符。3月5日账面应结存数=账面余额+已收现金未记账金额-已付现金未记账金额：2 000十3 000—4 000=1 000(元)，3月5日账实相符，也说明3月4日实存现金2 000元。然后用调节法计算12月31日(结账日)库存现金余额。盘点日在结账日之后，则：(结账日)应结存数=(盘点日)盘点数-(结账至盘点期间)增加数+(结账至盘点期间)减少数。用两种方法计算：①将3月4日当作盘点日，则12月31日应结存数=2 000—165 200+165 500=2 300(元)；或②将3月5日当作盘点日，则12月31日应结存数=1 000—(165 200+3 000)+(165 500+4 000)=2 300(元)。故B是正确的。

第9题：

2020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为3000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2019年12月31日库存现金实存余额应为（　）元。

A.3300
B.2300
C.700
D.2700

答案：B

解析：

期初实存（2019年12月31日）＝期末实存（2020年3月4日）＋现金支出数（2020年1月1日至3月5日）－现金收入数（2020年1月1日至3月5日）＝1000＋（165500＋4000）－（165200+3000）＝2300元

第10题：

W咨询公司2010年4月初现金余额为35000元，第二季度收入的现金为43000元，付出的现金为36000元。6月份的现金收入中，有13000元为客户预交咨询费，有关咨询服务将于当年7月份提供；另外，6月份提供的咨询服务中，有客户欠付咨询费5000元，预计将于当年8月份收回。 W咨询公司第二季度按权责发生制计算的营业收入为（）

A、30000元
B、35000元
C、38000元
D、43000元
E、56000元

正确答案:B

W咨询公司2010年4月初现金余额为35000元，第二季度收入的现金为43000元，付出的现金为36000元。6月份的现

题目

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