第1题：
W公司2007年度资产负债表和利润表如下：资产负债表
编制单位：W公司 2007年12月31日 单位：元
资产 年初数 期末数 负债和股东权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 80 500 89 500 应付票据 120 000 交易性金融资产 20 000 28 000 应付账款 49 500 93 000 应收账款 54000 39 000 短期借款 50 000 存货 80 000 165 000 流动负债合计 169 500 143 000 流动资产合计 234 500 321 500 长期负债： 长期待摊费用 O 15 000 应付债券 80 000 225 000 长期负债合计 80 000 225 000 固定资产： 负债合计 249 500 368 000 同定资产原价 250 000 507 000 股东权益：
资产 年初数 期末数 负债和股东权益 年初数 期末数 减：累计折旧 15 000 31 500 股本 190 000 240 000 固定资产净值 235 000 475 500 未分配利润 30 000 204 000 固定资产合计 235 000 475 500 股东权益合计 220 000 444 000 资产总计 469 500 812 000 负债和股东权益总计 469 500 812 000
利润表
编制单位：W公司 2007年 单位：元
项 目 本年累计数 一、营业收入 738 000 减：营业成本 360 000 管理费用 61 000 财务费用 10 000 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 307 000 加：投资收益(亏损以“-”号填列) 3 000 营业外收入 3 000 减：营业外支出 10 000 三、利润总额(亏损以“-”号填列) 303 000 减：所得税 102 000 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 201 000
其他有关资料：
(1)本年度支付了27 000元现金股利。
(2)主营业务成本360 000元中，包括工资费用165 000元。管理费用61 000元中，包括折旧费用21 500元，支付其他费用39 500元。
(3)本年度出售固定资产一台，原价60 000元，已提折旧5 000元，处置价格为58 000元，已收到现金。
(4)本年度购入固定资产，价款317 000元，以银行存款支付。
(5)本年度购入股票投资作为交易性金融资产，支付价款23 000元。
(6)本年度出售交易性金融资产收到现金18 000元，成本15 000元。
(7)本年度偿付应付公司债券70 000元；新发行债券215 000元，已收到现金。
(8)本年度发生火灾造成存货损失10 000元，已计入营业外支出。
(9)本年度支付经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出15 000元。
(10)本年度发行新股50 000元，已收到现金。
(11)财务费用10 000元系支付的债券利息。
(12)期末存货均为外购原材料。
(13)本年度从银行取得短期借款50 000元。
为简便起见，不考虑流转税，假定W公司没有现金等价物，应收账款全部为应收销货款，应付账款全部为应付购货款。
要求：根据上述资料编制w公司的现金流量表。
现金流量表
编制单位：W公司 2007年度 单位：元
项 目 金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产
而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产
所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流人小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 项 目 金 额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：计提的资产损失准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失(减：收益) 固定资产报废损失 财务费用 投资损失(减：收益) 存货的减少(减：增加) 经营性应收项目的减少(减：增加) 经营性应付项目的增加(减：减少) 经营活动产生的现金流量净额
项目 |
金额 |
说明 |
|
一、经营活动产生的现金流量 |
|
|
|
销售商品、提供劳务收到的现金 |
753 000 |
主营业务收入738 000元+应收账款本期减少额 15 000元 |
|
收到的税费返还 |
|
|
|
收到的其他与经营活动有关的现金 |
|
|
|
现金流入小计 |
753 000 |
|
|
购买商品、接受劳务支付的现金
|
366 500
|
主营业务成本195 000元(360 000—165 000)+存货本 |
|
支付给职工以及为职工支付的现金 |
165 000 |
主营业务成本中包括的工资费用165 000元 |
|
支付的各项税费 |
102 000 |
支付的所得税102 000元 |
|
项目 |
金额 |
说明 |
|
支付的其他与经营活动有关的现金 |
39 500 |
支付的其他费用39 500元 |
|
现金流j=}j小汁 |
673 000 |
|
|
经营活动产生的现金流量净额 |
80 000 |
|
|
二、投资活动产生的现金流量： |
|
|
|
收回投资所收到的现金 |
18 000 |
本年度出售交易性金融资产收到现金l8 000元 |
|
取得投资收益所收到的现金 |
|
|
|
处置同定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净 |
58 000 |
本年度出售固定资产收到现金58 000元 |
|
收到的其他与投资活动有关的现金 |
|
|
|
现金流入小计 |
76 000 |
|
|
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 |
317 000 |
本年度购入固定资产支付现金317 000元 |
|
投资所支付的现金 |
23 000 |
本年度购人交易性金融资产支付现金23 000元 |
|
支付的其他与投资活动有关的现金 |
15 000 |
支付经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出 1 5 000元 |
|
现金流出小计 |
355 000 |
|
|
投资活动产生的现金流量净额 |
——279 00C |
|
|
三、筹资活动产生的现金流量： |
|
|
|
吸收投资所收到的现金 |
265 000 |
发仃债券收到现金215 000元+发行新殷收到现金 50 000元 |
|
取得借款所收到的现金 |
50 000 |
本期从银行取得的借款50 000元 |
|
收到的其他与筹资活动有关的现金 |
|
|
|
现金流入小计 |
315 000 |
|
|
偿还债务所支付的现金 |
70 000 |
偿付债务支付现金70 000元 |
|
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 |
37 000 |
支付现金股利27 000元+支付债券利息l0 000元 |
|
支付的其他与筹资活动有关的现金 |
|
|
|
现金流出小计 |
107 000 |
|
|
筹资活动产生的现金流量净额 |
208 000 |
|
|
四、汇率变动对现金的影响 |
|
|
|
五、现金及现金等价物净增加额 |
9 000 |
|
|
将净利润调节为经营活动现金流量： |
|
|
|
净利润 |
201 000 |
|
|
加：计提的资产损失准备 |
|
|
|
固定资产折旧 |
21 500 |
|
|
无形资产摊销 |
O |
|
|
长期待摊费用摊销 |
O |
|
|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) |
-3 000 |
处置固定资产收益3 000元 |
|
固定资产报废损失 |
|
|
|
财务费用 |
10 000 |
债券利息l0 000元 |
|
投资损失(减：收益) |
-3 000 |
出售交易性金融资产收益3 000元 |
|
存货的减少(减：增加) |
-85 000 |
存货增加85 000元 |
|
经营性应收项目的减少(减：增加) |
15 000 |
应收账款减少l 5 000元 |
|
经营性应付项目的增加(减：减少) |
-76 500 |
应付账款增加43 500元应付票据减少120 000元 |
|
经营活动产生的现金流量净额 |
80 000 |
|
第2题：
某企业预计下月初现金余额8 000元，下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%；采购材料8 000元，当期付款70%；月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元；间接费用50 000元，其中折旧费4 000元；预交所得税900元；购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。
要求：计算下月预算现金余额。
第3题：
某企业出售一台设备（不考虑相关税金），原价160 000元，已提折旧45 000元，出售设备时发生各种清理费用3 000元，出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为（ ）元。
A. -2 000
B. 2 000
C. 5 000
D. -5 000
第4题：
某公司的资产总额为8，000，000美元，负债总额为3，000，000元，流动资产1，700，000美元（400，000美元的现金、200，000美元的货币市场基金、700，000美元的存货、200，000美元应收账款和200，000美元的预付账款），其流动负债是1，100，000美元（500，000美元应付账款和600，000美元的应付票据），其股权是5，000，000美元。该公司的现金比率是多少？（）
第5题：
第6题：
对甲公司分派的现金股利，该企业( )。
A、宣布时编制如下分录：
借：应收股息 400 000
贷：长期股权投资 400 000
B、宣布时编制如下分录：
借：应收股息 400 000
贷：投资收益 400 000
C、收到时编制如下分录：
借：银行存款 400 000
贷：应收股息 400 000
D、收到时编制如下分录：
借：银行存款 400 000
贷：投资收益 400 000
第7题：
第8题：
(2005年考试真题)某企业出售一台设备(不考虑相关税金)，原价160 000元，已提折旧45 000元，出售设备时发生各种清理费用3 000元，出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为( )元。
A．一2 000
B．2 000
C．5 000
D．一5 000
第9题：
第10题：
一个企业的总资产是$10，000，000，总负债是$4，000，000，流动资产是$2，800，000（$600，000的现金， $1，000，000的有价证券，$700，000的存货，$500，000的应收款），流动负债是900，000 （$400，000的应付款，500，000的应付票据），权益是$6，000，000。它的经营现金是$1，500，000。这个企业的现金流比例是多少？（）