单选题李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。李先生应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A 0B 2.5C 5D 10

题目

单选题

李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。李先生应缴纳的个人所得税税额为（）万元。

2.5

参考答案和解析

正确答案： C

解析：暂无解析

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第1题：

某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。

A．380.1

B．381

C．389.1

D．470.1

正确答案：A
解析：扣除项目金额
=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%×(1+3%+7%)+6000×0.5‰
=4733(万元)
增值额=6000-4733=1267(万元)
增值率=1267÷4733‰100%=26.77%
适用税率30%；
应纳税额=1267×30%=380.1(万元)

第2题：

某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为( )。

A．2107.5万元

B．2017万元

C．2114万元

D．2400.56万元

正确答案：C
解析：(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)
(2)扣除项目金额
=1800+1200+(1800+1200)×10%+500+40+(1800+1200)×20%
=4440(万元)
(3)增值额：10000-4440=5560(万元)
(4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%
适用税率50%，速算扣除率15%
应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)

第3题：

某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。

A．125

B．270

C．330

D．0

正确答案：D
解析：扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%+(1000+3000)×20%=5500(万元)
增值额=6000-5500=500(万元)
增值率=500÷5500×100%=9.1%
转让普通标准住宅楼增值额未超过扣除项目金额20%的免税。
应纳税额为0。

第4题：

2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）。

A:383
B:766
C:370.4
D:740.8

答案：C

解析：

李先生应纳税额=[每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元/月为限）]*(1-20%)*l0%=(5000-370)*(1-20%)*lO%=370.4（元）。

第5题：

某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，转让环节缴纳的税费为166.5万元。

请计算该纳税人应缴土地增值税税额。

正确答案：
【答案】(1)转让收入为3000万元 (2)扣除项目金额：①房地产评估价格1400万元②取得土地使用权支付的金额为400万元③扣除项目金额合计=1409+400+166.5＝1966.5(万元) (3)增值额=3000÷1966.5=1033.5(万元) (4)增值额占扣除项目金额的比率=1033.5－1966.5=53% (5)应纳土地增值税税额=1966.5×50%×30%+［1033.5－1966.5×50%]×40%=294.98+20.1=315.08(万元) 或用速算扣除法(适用第二档税率，税率40%，速算扣除系数5%)应纳土地增值税税额=1033.5×40%－1966.5×5%=4]3.4－98.33=315.08(万元)。

第6题：

2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。

A．383

B．766

C．370.4

D．740.8

正确答案：C

第7题：

依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。

A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税

C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除

D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除

E．钱某应缴纳个人所得税为7万元

正确答案：ACE
应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)。应缴纳个人所得税=35×20％=7(万元)。

第8题：

某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。

A．1600

B．1327.5

C．1359.5

D．1710

正确答案：C
解析：收入总额=9800(万元)
扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5690(万元)
增值额=9800-5690=4110(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%，适用税率40%，速算扣除数5%。
应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5(万元)

第9题：

某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A．0

B．681

C．577.5

D．294．75

正确答案：D
收入总额=6500(万元)
扣除项目金额=1000+3000+6500×5%×(1+7%+3%)+(1000+3000)×9%+(1000+3000)×20%=5517．5(万元)
增值额=6500-5517．5=982．5(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=982．5÷5517．5×100%-17．81%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=982．5×30%=294．75(万元)

第10题：

现行税收政策规定，个人转让住房以其转让额减除财产原值和合理费用的余额为应纳税所得额缴纳个人所得税。其中的合理费用包括（　　）。

A:住房装修费
B:家具家电费
C:住房贷款利息
D:公证费
E:住房贷款余额

答案：A,C,D

解析：

题目

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