第1题:
纳税人销售不动产,采用预收款方式结算的,其纳税义务发生时间为( )。
A.收到预收款的当天
B.签订销售合同的当天
C.交付不动产的当天
D.不动产所有权转移的当天
第2题:
(2011年考试真题)某租赁公司提供租赁业劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为( )。
A.合同签订的当天
B.合同确定的付款日期当天
C.收到预收款的当天
D.租赁业劳务完成的当天
第3题:
某房地产公司2009年1月份发生如下经济业务: (1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5 000万元,缴纳的土地使用权转让费3 000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额为1 600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知: (1)土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。
要求:①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。
(1)计算土地增值税
扣除项目金额=5 000+3 000+150+990+800+1 600=11540(万元)
土地增值额=18 000-11 540=6 460(万元)
土地增值额/扣除项目金额=6 460/11 540=55.98%
应纳土地增值税=11 540×50%×30%+(6 460- 11540×50%)×40%=2 007(万元)
(2)应纳营业税=(18 000+200+100+20)×5%=916(万元)
第4题:
某房地产公司2007年11月份发生如下经济业务:
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元。附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知:①土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
②营业税适用税率为5%。
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额;
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
第5题:
A.工程款
B.合同款
C.预收款
D.全部工程款
第6题:
下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
A.销售不动产采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
B.转让土地使用权采用预收款方式的,收到全部款项的当天纳税
C.转让土地使用权采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
D.将不动产无偿赠与他人,不动产所有权转移的当天纳税
第7题:
某企业转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为( )。
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
第8题:
某方地产公司2003年11月份发生如下经济业务:
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,甲级扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知:
(1)土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、为超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%.
(2)营业税适用税率为5%.
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
(1)计算土地增值税
扣除项目金额=5000+3000+150+990+800+1600=11540(万元)
土地增值额=18000-11540=6460(万元)
土地增值额/扣除项目金额=6460/11540=55.98%
应纳土地增值税=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(万元)
如果考生分步计算到56%的比率,计算土地增值税的数额计算错误,也会适当给分。
(2)应纳营业税=(18000+200+100+20)×5%=916(万元)
第9题:
下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天
B.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天
C.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的,为全部支付价款的当天
第10题:
下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是( )。
A.采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
B.采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
C.采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期
D.采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天