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单选题审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定（）A 业务目标B 工作进度与时间估算C 初步调查D 业务工作方案

题目
单选题
审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定（）
A

业务目标

B

工作进度与时间估算

C

初步调查

D

业务工作方案

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第1题：

业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务目标时，内部审计师应该考虑：

A.重大的不合规性的可能性。
B.包括在业务工作方案中的信息。
C.业务程序的结果。
D.所需资源。

答案：A
解析：
A正确，根据标准2210.A2，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其它风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.C1）。B不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C不正确，目标确定了要开展的审计程序。D不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。

第2题：

最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？

A.范围、结论和建议
B.目标、结果和建议
C.业务观察、结论和建议
D.目标、范围和建议

答案：A
解析：
A.正确。尽管讨论了范围部分，但报告接收人在不清楚适用机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数目的重要性的。因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。B.不正确，审计的目标已清楚指出，并且也给出了审计观察。C不正确，参照题解D.不正确，参照题解B。

第3题：

在制定总体审计策略时，注册会计师应当执行的工作有（　）。

A.确定执行业务所需资源的性质.时间安排和范围
B.明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
C.明确审计业务的特征，以界定审计范围
D.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素

答案：A,B,C,D
解析：
在制定总体审计策略时，注册会计师应当：（1）确定审计业务的特征，以界定审计范围；（2）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；（3）根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；（4）考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）；（5）确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。

第4题：

在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）

  • A、审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
  • B、调查问卷可以协助委托人了解业务范围
  • C、调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
  • D、委托人只应对所提问题提供答案

正确答案:D

第5题：

沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：( )

A.为具体的业务设定的目标
B.在初步调查之后作出业务评价
C.在选择调查范围时运用风险评估
D.作出的建议与特定的业务客户有关

答案：C
解析：
A不正确，内部审计师应该有效地表达业务目标、结论、评价和建议。C正确。内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。不过，没有必要一定要将风险评估这样的事情与业务客户沟通。

第6题：

业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：

A.重大的不合规性的可能性
B.包括在业务工作方案中的信息
C.业务程序的结果
D.所需资源

答案：A
解析：
A.正确。根据《框架》，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其他风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程。B.不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C.不正确，目标确定了要开展的审计程序。D.不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。

第7题：

根据《标准》，内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定？

A.审计委员会章程
B.内部审计章程
C.审计业务通知书
D.在适当的业务报告中对目标陈述

答案：B
解析：

第8题：

在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？

A.取得业务客户对控制问题的评论和建议
B.取得控制的初步调查
C.确认业务重点的范围
D.评价控制的充分性和有效性

答案：D
解析：
A.不正确，调查能帮助取得业务客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及与客户的讨论，记录关键的控制活动并确认重大的业务问题。调查对评价控制的充分性和有效性没有帮助，除非内部审计师对控制已相当的熟悉。评价需要测试。

第9题：

内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：( )

A.安排内部审计人员
B.制定初步审计目标
C.编制审计工作方案
D.实施现场工作

答案：C
解析：
A不正确，内部审计人员通常是在调查之前就安排好的。B不正确，最初的业务目标是在开始计划过程时确立的。c。正确。工作方案通常是在调查之后编制的。调查使内部审计师熟悉了业务客户，并为工作方案提供了素材。D不正确，只有在编制完工作方案后才进行现场工作。因此，不能在调查之后立即开展现场工作。

第10题：

内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：（）

  • A、在内部审计活动的业务工作进度表的形成期
  • B、初步调查之后
  • C、最初计划会议期间
  • D、所有现场工作结束以后

正确答案:B

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