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寿险公司在计缴所得税时，若一项资产的账面价值大于其计税基础，该寿险公司应将此差异确认为递延所得税资产。

题目
判断题
寿险公司在计缴所得税时，若一项资产的账面价值大于其计税基础，该寿险公司应将此差异确认为递延所得税资产。
A

对

B

错

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第1题：

A公司2007年6月30日，所得税的会计处理不正确的有( )。

A．A公司认定持有的交易性金融资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，相应地确认了递延所得税负债50万元

B．A公司辞退福利形成的预计负债不产生暂时性差异

C．A公司认定该被腐蚀的存货账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异，相应地确认了递延所得税资产33万元

D．A公司认定B公司的应收账款账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异100万元，相应地确认了递延所得税资产33万元

E．A公司认定B公司的持有至到期投资账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异20万元，相应地确认了递延所得税资产5万元


正确答案：ABCDE
解析：A选项，交易性金融资产形成的暂时性差异，应按所得税税率33%为基础确认递延所得税负债。递延所得税负债=(2 200-2 000)×33%=66(万元)。
  B选项，因辞退福利义务应确认的预计负债形成的暂时性差异，应按所得税税率 (25%)为基础确认递延所得税。应确认递延所得税资产250(1 000×25%)万元。
  C选项，计提存货跌价准备产生的暂时性差异，应按所得税税率25%为基础确认递延所得税。应确认递延所得税资产25(100×25%)万元。
  D选项，该应收账款形成的暂时性差异，应按所得税税率25%确认递延所得税。应确认递延所得税资产25(100×25%)万元。
  E选项，该持有至到期投资(国库券)的账面价值与计税基础之间差异为零。

第2题：

采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（ ）。

A．递延所得税负债

B．递延所得税资产

C．所得税费用

D．应缴所得税


正确答案：A

第3题：

下列项目中，应确认递延所得税负债的有( )。

A．固定资产账面价值大于其计税基础

B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础

C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

D．预计负债账面价值大于其计税基础

E．预收账款账面价值大于其计税基础


正确答案：AC
解析：资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。

第4题：

关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用

答案：C
解析：
A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B．负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润，不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。

第5题：

采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是()。

A:递延所得税负债
B:递延所得税资产
C:所得税费用
D:应缴所得税

答案：A
解析：

第6题：

下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。

A、固定资产账面价值大于其计税基础

B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础

C、预计负债账面价值大于其计税基础

D、合同负债账面价值大于其计税基础


正确答案:AB

第7题：

采用债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是( )。

A:递延所得税负债
B:递延所得税资产
C:所得税费用
D:应缴所得税

答案：A
解析：

第8题：

采用债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是( )。

A．递延所得税负债

B．递延所得税资产

C．所得税费用

D．应交所得税


正确答案：A

第9题：

关于递延所得税，以下说法正确的是（　　）

A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

答案：C
解析：
A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。
B，负债的帐面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润八不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。
C，新准则下的资产负债表债务法，己无永久性差异的说法。

第10题：

下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。

  • A、固定资产账面价值大于其计税基础
  • B、无形资产账面价值小于其计税基础
  • C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
  • D、存货账面价值大于其计税基础

正确答案:A,C,D

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