问答题怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？

题目

问答题

怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？

参考答案和解析

正确答案：金融机构往来利息收支主要包括：中央银行往来、同业往来、系统内往来利息收支等，审查其收支的合规性可从以下几方面进行：
一是根据不同的往来分户进行账务核对，看往来资金账户余额期是否相符；
二是根据往来资金情况，依据规定的利率复算利息收支，看是否存在核算不准的问题；
三是核对往来利息收支明细账户，看中央银行往来利息收支是否与中央银行计收或计付利息入账回单一致；看同业往来利息收入是否与存放银行计付利息入账回单一致、同业往来利息支出是否与同业存放资金复算的利息支出一致；看系统内上下级往来利息收支是否平衡；是否存在往来利息支出中列支费用等现象。

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第1题：

怎样审计限制客户认定的合规性？

正确答案: 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
一是信用等级为B级；
二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。

第2题：

（）是国家审计机关对各级地方政府财政收支决算的真实性、合规性、效益性实行的审计监督。

A、预算审计
B、决算审计
C、绩效审计
D、合规性审计

正确答案:B

第3题：

农村合作金融机构与江苏省农联社之间的资金往来利息收支计入本外币利润年报表中的“金融机构系统内往来利息收支”。

正确答案:错误

第4题：

对银行财务收入检查的内容主要包括（）

A、利息收入合规性和合法性检查
B、金融机构往来收入合规性和合法性检查
C、对投资分得利润、股利核算的合规性和合法性检查
D、营业外收入的核算合规性检查

正确答案:A,B,C,D

第5题：

怎样对费用审批、列支合规性进行审计？

正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。

第6题：

怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？

正确答案: 对会计档案调阅合规性审计主要分两个方面：
一是审计内部调阅时，主要检查《会计档案调阅登记簿》，看其登记内容是否齐全，调阅是否经会计档案保管部门主管签字批准；
二是审计外部调阅（公安、检察、法院、纪委等）时，应检查其是否经有权人签字批准，会计档案是否有涂画、拆封、调换情况，查阅会计档案的介绍信是否附入原件内保管，是否详细记录查询日期、查阅人、抄录复制等情况。
对会计档案销毁审计时：
一是检查销毁是否由联社档案管理部门会同会计部门提出销毁意见；
二是检查是否造具了《会计档案销毁清册》，要销毁会计档案（含介质保存的会计档案资料）的情况是否在其中详细列明；
三是检查销毁时是否由档案管理部门、会计部门和审计部门共同派员监督；
四是检查有悬案待查或尚未结清的账务所涉及的会计档案是否保存完好。

第7题：

怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？

正确答案: 金融机构往来利息收支主要包括：中央银行往来、同业往来、系统内往来利息收支等，审查其收支的合规性可从以下几方面进行：
一是根据不同的往来分户进行账务核对，看往来资金账户余额期是否相符；
二是根据往来资金情况，依据规定的利率复算利息收支，看是否存在核算不准的问题；
三是核对往来利息收支明细账户，看中央银行往来利息收支是否与中央银行计收或计付利息入账回单一致；看同业往来利息收入是否与存放银行计付利息入账回单一致、同业往来利息支出是否与同业存放资金复算的利息支出一致；看系统内上下级往来利息收支是否平衡；是否存在往来利息支出中列支费用等现象。

第8题：

怎样审计基建项目竣工验收的合规性？

正确答案: 竣工验收是基建工程的最后环节，是建设项目或单位项目完工后，对已满足生产或具备使用条件的项目组织的验收，是检验设计和工程质量的重要环节，也是编制工程决算的前提。审计其合规性，主要检查：
一是是否在建设项目完工后，及时组织设计、施工、建设单位进行初验，并向主管部门提出竣工报告；
二是对竣工验收中遇到的工程质量以及影响生产、工作等问题，是否及时进行研究并采取了解决措施，以保证及时交付使用和准确编制竣工决算；
三是工程竣工后，是否认真做好了各项清理工作，并做到了工完账清；
四是是否对剩余材料进行了清点核实，并做到了账实相符；
五是在全面清理的基础上，是否落实了结余资金和做好了建设成本的计算工作。

第9题：

下列不是审计部门的合规职责是（）

A、开展合规性审计
B、对规章制度和业务流程的合规性进行检查，纠正违规行为
C、对合规工作进行独立评价
D、对合规工作进行检查和评价

正确答案:B

第10题：

怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？

正确答案: 一是审计中央银行和同业往来账务核对情况；
（1）根据中央银行发送的对账单和向中央银行借款明细，核对存款分户账和借款明细账余额，发现不符、查清不符原因；
（2）核对计息积数与人行发送的利息通知单是否一致；
（3）检查入账时间是否及时，有无延迟入账或有下甩现象；
（4）检查同业住来时，还应注意使用利率是否正确，同时，利息收支是否通过转账转入同业存放有关账户。
二是审计系统内往来账务核对的情况；
（1）查系统内往来分户账是否与总账、报表相应科目一致；
（2）查系统内往来分户账余额是否与上级管理部门的对账单或下级对账回单余额一致；
（3）如有未达账，金额是否与月度衔接，入账时间是否及时。
三是审计拆出、拆入款项账务核对情况
（1）核对拆借资金协议书与资金调拨通知书以及拆放款项分户账的金额、期限、利率是否一致；核对拆入款项协议书、借款凭证，计付利息凭证检查期限、利率、计息积数是否正确；
（2）审计利息计算是否准确。根据拆借资金的计息规定，逐笔计算拆放款项利息，并与金融机构收入科目分户账核对，审计利息支出账务处理是否正确，有无现金支付以及虚列、隐瞒、截留、或转移、贪污的行为。

怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？

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