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问答题怎样对已核销贷款本息合规性进行审计？

题目
问答题
怎样对已核销贷款本息合规性进行审计？
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第1题：

怎样对贷审会运作的合规性进行审计？


正确答案: 一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。
二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。
三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。
四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上（不含2／3）的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。
五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。
六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天（含）以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。
七是审核复议的信贷事项是否只限一次。

第2题：

如何对贷款发放的合规性进行审计？


正确答案: 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。

第3题：

系统对贷款划转提供按()两种划转种类。

A.未核销贷款本息

B.贷款本息

C.已核销贷款本息


本题答案：B, C

第4题：

系统对贷款划转提供按（）两种划转种类。

  • A、未核销贷款本息
  • B、贷款本息
  • C、已核销贷款本息

正确答案:B,C

第5题：

怎样对费用审批、列支合规性进行审计？


正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。

第6题：

怎样对已核销贷款本息合规性进行审计？


正确答案: 一是已核销贷款本息是否符合申报条件，主要从贷款台账、审批资料、贷款核销资料看是否将不应核销的贷款本息进行核销；
二是查是否按规定程序报批及报批回复是否合规；
三是查是否按规定进行账务处理；
四是查报批核销贷款本息与实际核销贷款本息是否一致；
五是查收回已核销的贷款是否按规定进行账务核算。

第7题：

怎样审计个人存单质押贷款的合规性？


正确答案: 一是审查用于办理质押贷款的存单是否为本社（网点）开出的存单，对非本社（网点）开出的质押贷欺存单应到开出社（网点）核实其真实性、有效性；存单金额是否与该存单的账户金额相同；
二是审查借款人有无填写“质押借款申请表”，经办社（网点）是否将借款人提供的有效合法的身份证明复印件留存备查；借款人的姓名是否与存单上的姓名相同，如另有出质人，是否有该出质人填写的“质押借款申请表”及有效身份证明的复印件；出质人是否具有完全民事行为能力；
三是审查办理质押贷款的程序是否合规，有无逆程序操作；
四是审查转授权书所规定的权限，有无超过权限审批发放贷款；
五是是否在确保贷款本息和利息所得税能足额收回、扣除的前提下，确定贷款额度；
六是有无利用个人质押贷款科目向法人客户发放贷款；
七是审查是否设立了调查、审查、审批、检查岗位，实行岗位制约，建立了岗位责任制，明确各岗位经办人的责任；事后监督是否到位；
八是审查借款人提供的存款凭证是否真实合法有效，有无挂失、冻结、止付，是否存在争议或法律纠纷；密码是否真实；
九是经有权人审批同意后，对以本社（网点）开出的存单用作质押的，是否填写好“质押凭证止付通知书”交操作员办好止付手续，对非本社（网点）开出的存单用作质押的，是否到存单开出社（网点）确认存单的真实性、有效性，并按规定办理合法有效的止付手续；以他人存款凭证作贷款质押的，出质人是否到场填写“质押清单”并在合同文本的相应栏内亲自签字。是否由贷款审批人、借款人、出质人共同签订“小额质押借款合同”，并在贷款登记簿上真实记载、反映贷款的发放、收回的时间、金额；
十是是否实行期限管理，到期收回本息。确定的贷款期限有无超过存单到期日，实行自动转存的定期存单，是否与出质人约定取消自动转存；贷款到期前10天，是否向借款人、出质人发出书面“催收借款通知书”并收回回执；借款人未按期偿还本息的，是否自逾期之日起按人民银行的规定计收罚息；逾期超过1个月的是否及时处理质押的存款凭证，扣出利息税后收回本息（质押权利凭证未到期除外），剩余部分按合同约定办理；是否存在对到期的质押贷款违规办理展期的问题，因不可抗力或意外事故影响如期还贷的，是否经贷款社及原出质人同意再办理展期手续；
十一是审核质押贷款的利息计算是否准确，确定的贷款利率是否符合规定；
十二是审查质押贷款的档案资料是否齐全、有效，并由贷款责任人专夹保管，查看质押物是否为未到期的整存整取、存本取息、大额可转让存单（记名）、外币定期存单等，是否为本社及营业网点或其它银行开出的同城未到期个人权利凭证；记账员是否将“质押贷款清单”编号后，据以编制表外科目凭证，列入会计表外科目核算，以有价单证登记簿代质物保管登记簿逐笔登记。存单清单和质押凭证是否交出纳专箱视同现金入库保管，核实质押凭证有无缺少，查清造成缺少的原因，落实责任人。
十三是个人质押贷款履行期间如借款人死亡，是否根据《中华人民共和国继承法》及其他有关法律规定办理。

第8题：

怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？


正确答案: 对会计档案调阅合规性审计主要分两个方面：
一是审计内部调阅时，主要检查《会计档案调阅登记簿》，看其登记内容是否齐全，调阅是否经会计档案保管部门主管签字批准；
二是审计外部调阅（公安、检察、法院、纪委等）时，应检查其是否经有权人签字批准，会计档案是否有涂画、拆封、调换情况，查阅会计档案的介绍信是否附入原件内保管，是否详细记录查询日期、查阅人、抄录复制等情况。
对会计档案销毁审计时：
一是检查销毁是否由联社档案管理部门会同会计部门提出销毁意见；
二是检查是否造具了《会计档案销毁清册》，要销毁会计档案（含介质保存的会计档案资料）的情况是否在其中详细列明；
三是检查销毁时是否由档案管理部门、会计部门和审计部门共同派员监督；
四是检查有悬案待查或尚未结清的账务所涉及的会计档案是否保存完好。

第9题：

对（）的贷款本息进行记录删除时，必须先删除已核销贷款本息记录，再删除未核销贷款本息记录。

  • A、部分核销
  • B、全额核销
  • C、二者都可以

正确答案:A

第10题：

如何审计贷款损失核销的合规性？


正确答案: 一是审核呆账核销申报的证明资料是否真实、齐全。对符合规定要求的呆账贷款是否按破产类、关闭类、灾害事故类、死亡失踪类、国务院专案特批类等10种进行分类取证。
二是审核呆账审查与审批是否符合规定：初审单位风险资产管理部门是否按有关规定详细审查有关资料的真实性和准确性，是否有明确的意见。对需进一步核实的问题是否及时调查，弄清事实；初审单位审计部门是否按照规定对申报材料所列内容进行审计，并签署意见；初审单位的负责人是否召集有关部门对呆账贷款核销申报材料进行复议，对有异议的和需要进一步调查、核实的问题是否组织人员及时进行调查，对审议通过的呆账贷款是否签署核销意见；是否根据规定上报审查；上级有关部门批准核销后，是否及时批转至贷款发放网点，发放网点是否按规定及时入账处理；核销结束后，审查单位风险资产管理部门是否将呆账贷款核销所对应的企业名称、地址等内容及核销金额、实际入账核销额等资料及时专户登记、入档，原贷款资料是否由专人专管；核销后是否继续逐笔落实清收责任人，继续向借款人及保证人追索、收款；对责任人的处理是否符合规定。

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