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下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

题目
单选题
下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。
A

投资行业及地点的税收筹划

B

组织形式的税收筹划

C

投资的税收筹划

D

融资的税收筹划

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第1题：

()是企业通过设立分支机构对外扩张时，采取何种组织形式进行税收筹划。

A. 延伸筹划

B. 合并筹划

C. 分立筹划

D. 价格筹划


正确答案：A

第2题：

简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。


正确答案: 在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。
主要的筹划思路如下：
（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。
（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。
（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。

第3题：

下列对税收筹划的表述有误的一项是（ ）。

A．税收筹划的前提是依法纳税

B．税收筹划是从节流的角度增加客户的财务自由度

C．因为税收筹划有税法可依，所以是无风险的

D．目的性原则是税收筹划的根本原则


正确答案：C

第4题：

企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？


正确答案: 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
（1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
（2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。

第5题：

某企业准备对2017年的投资进行税收筹划，下列能享受到税收优惠的方式有（）。

  • A、设立属于国家重点扶持的高新技术企业
  • B、在西部地区设立国家鼓励类产业的企业
  • C、购买企业债券
  • D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票半年取得的投资收益

正确答案:A,B

第6题：

下列不属于企业纳税筹划必须遵循的原则的是（　　）。

A.合法性原则
B.实现税收零风险原则
C.经济性原则
D.先行性原则

答案：B
解析：
企业纳税筹划必须遵循的原则：（1）合法性原则；（2）系统性原则；（3）经济性原则；（4）先行性原则。

第7题：

按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

  • A、自行税收筹划
  • B、法人税收筹划
  • C、委托税收筹划
  • D、自然人税收筹划
  • E、生产经营中税收筹划

正确答案:A,C

第8题：

关于税收筹划，下列说法正确的是( )。

A．税收筹划就是逃税

B．税收筹划不能违背国家法律

C．税收筹划意同偷税

D．税收筹划没有风险


正确答案：B

第9题：

企业组织形式与税收筹划是何关系？


正确答案: 在现代高度发达的市场经济条件下，企业组织形式日益多样化。依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为三类，即公司企业、合伙企业和独资企业。这是企业组织形式分类的第一个层次。除此之外，第一个层次的分类还可以从其他角度进行，比如分为内资企业和外资企业；外资企业中的中外合资企业和中外合作企业。
企业组织形式的第二个层次是在公司企业内进行划分，这个层次分为两对关系，及总分公司和母子公司。
由于不同组织形式的企业按照各个国家税法相关法律的规定，税收待遇有所不同，具体来说就是适用的税种、税目、税率、税收优惠和税前扣除标准等可能有差异。这就为企业进行税收筹划提供了条件。纳税人在企业设立之前就可以根据自身的生产经营活动的特点，在法律允许的情况下，选择合理的企业组织形式；在后期的运营过程中，还可以就子公司与分公司的具体问题进行税收筹划，如关于购入外国子公司股票问题、分公司转移给子公司的问题、跨国公司扩张时分公司或子公司的选择问题等。

第10题：

下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

  • A、投资行业及地点的税收筹划
  • B、组织形式的税收筹划
  • C、投资的税收筹划
  • D、融资的税收筹划

正确答案:D

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