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问答题租赁经营应该如何缴纳流转税？企业应该如何选择租赁经营的方式？

题目
问答题
租赁经营应该如何缴纳流转税？企业应该如何选择租赁经营的方式？
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第1题：

农场企业租赁经营的主要特征有（　　）。
A．租赁经营以有偿转让资产经营权为目的
B．企业财务约束软化
C．承租者与出租者之间是平等的商品交换关系
D．租赁经营一般要以承租者的财产作抵押
E．农业企业属于承租者所有


答案：A,C,D
解析：
租赁经营的特点有:①租赁经营以有偿转让资产经营权为目的，承租人必须按期缴纳租金；②承租者与出租者之间是平等的商品交换关系；③租赁经营一般要以承租者的财产作抵押，经营亏损时，要用自己的财产来补偿；④承租者除缴纳租金，在保证不损坏生产资料的原则下可以完全自主地利用所租的资产组织生产经营活动，并有权处置自己的产品和收入。

第2题：

下列经营方式中，二权分离最彻底的是（）。

  • A、承包经营方式
  • B、租赁经营方式
  • C、托管经营战略
  • D、租赁经营战略

正确答案:C

第3题：

税务律师应该参与企业的哪些活动()

A.企业投资结构如何安排

B.企业选择哪种融资方式

C.如何开具相关单据

D.以上都包括


正确答案：D

第4题：

代购代销有几种方式？各方式下应如何缴纳流转税？从税收筹划的角度看，企业应该如何选择对其有利的代购代销方式？


正确答案: 代购代销的方式有：
（1）收取手续费的方式。即中间商按照生产企业制定的市场价格代销其产品，中间商根据实现销售的代销商品数量，按照一定的比例向生产企业收取手续费。这种手续费收入对中间商而言是一种劳务收入，中间商应该就这种收入缴纳营业税。
（2）视同买断的方式。即中间商和生产企业约定一个协议价，如果产品可以销售出去，双方按照此协议价结算。至于中间商以什么样的价格销售产品，不受生产企业的约束。这种情况下，相当于中间商以协议价买入代销产品，再自行定价销售，协议价和销售价之间的差额是属于中间商的进销差价。由于不垫付资金，这种销售仍是代销，但中间商所获取的收入来自于商品销售，应按增值税制度规定缴纳增值税。
如果双方均为一般纳税人，则适宜采用视同买断的方式，而若有一方为小规模纳税人则应视具体情况而定。

第5题：

公司企业和个人独资企业缴纳所得税有什么区别？纳税人应该如何选择？


正确答案: 公司企业属于法人企业，须就其应纳税所得额缴纳企业所得税，缴税后的利润才可以在投资者之间分配。投资者所分得的税后利润还需要缴纳个人所得税。其中：
应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
企业所得税基本税率为25%，低税率为20%，高新技术企业税率为15%。投资者所分得的利润缴纳个人所得税的税率为20%。
个人独资企业不是法人单位，须就其取得的经营成果（应纳税所得额）按照个体工商户所得项目缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。其中：
应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用及损失后的余额，税率为五级累进税率。
一般而言，对于规模庞大、管理水平要求较高的大企业，一般宜采用公司企业形式，这不仅因为规模大的企业筹资难度大，而且这类企业管理相对要求高，经营风险大，如果采用个人独资形式，很难正常健康地运转起来。公司企业的信誉好，在融资上存在优势，税收环境相对宽松。对于规模不大的企业采用个人独资或者合伙企业形式比较合适。这类企业由于规模小，管理难度不大，而且在税收上也会获得优惠，从而获得较高的利润。

第6题：

什么是企业兼并、租赁经营、承包经营合同公证？


正确答案:企业兼并、租赁经营、承包经营合同公证，是指国家公证机构根据有关法律规定和当事人的申请，依法证明企业兼并合同、企业租赁经营合同，企业承包经营合同的真实性与合法性的司法证明活动。

第7题：

违反《省道条》规定，未经许可擅自从事机动车综合性能检测、出租汽车客运或者汽车租赁经营的，如何处理？


正确答案: 根据《省道条》第六十九条第二款：由县级以上道路运输管理机构责令停止违法行为，处五千元以上三万元以下罚款；有违法所得的，没收违法所得。

第8题：

A公司获得的剩余资产应该如何缴纳企业所得税?


正确答案：
C公司的剩余资产＝600(货币资金)＋310(存货)＋1200(房屋)＋(270－270÷1.04×4%×50%)(设备)－100(清算费用)－(20＋7.79)(相关税费)－200(偿还债务)－86.76(清算所得税)＝1960.26(万元)
A公司获得的剩余资产＝1960.26×70%＝1372.18(万元)
其中股息红利所得＝(200＋500＋260.26)×70%＝672.18(万元)—被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分。
资产转让所得＝1372.18－672.18－700＝0(万元)
居民企业直接投资于居民企业取得的股息红利所得免征企业所得税。应纳企业所得税为0万元。

第9题：

租赁经营应该如何缴纳流转税？企业应该如何选择租赁经营的方式？


正确答案: 国税函（2000）514号《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。
企业选择租赁经营方式时可依照以下两条原则：
第一，当租金收入较高，满足10年的租金之和大于所购买设备价值的1.541倍时，商品流通企业采取的租赁设备行为，在转让所有权的情况下，宜选择小规模纳税人身份，这样企业的获利额较大。
第二，当租金收入较高（即10年的租金之和大于所购买设备价值的1.541倍），且10年后设备可变现净值M大于设备原值的0.58%时，商品流通企业的租赁设备行为，宜选择不转让设备所有权，这样企业的获利额较大。
但以上只是理论分析，在实际操作中，企业应将以上几套租赁方案与承租方分别洽谈，按照对方提供的条件，结合预计可收回设备残值的可变现净值，然后再计算税负的高低来比较其优劣。此外，对企业为一般纳税人的情况，由于购进设备的进项税额可一次性抵扣，而计算销项税额按年分别计算，企业还应考虑到资金的时间价值因素。

第10题：

问答题
惠州居民应该如何缴纳城乡居民社会养老保险费用？

正确答案： 惠州居民缴纳城乡居民社会养老保险费用很简单，这是因为惠州政府在惠州市各乡、镇、办事处设立了社保所，统一经办农民养老和医疗保险业务，让农民享受到“缴费不出村，领钱不出镇”的便利服务。
解析： 暂无解析

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