问答题税收筹划各个策略之间有什么样的区别与联系？

题目

问答题

税收筹划各个策略之间有什么样的区别与联系？

参考答案和解析

正确答案：规避纳税义务，作为税收筹划的第一个策略，是从避免成为一个税种的纳税人或征税对象的角度来考虑的，而其他的五种策略是在已经存在纳税义务的情况下，解决缴纳多少的问题。但规避纳税义务人、缩小税基、适用低税率以及充分利用税收优惠政策也有相似之处，它们的主要目标就是如何降低税负，使纳税额尽可能的减少；而延迟纳税和税负转嫁则没有改变纳税总额，但同时这两者之间又存在不同。延迟纳税考虑了资金的时间价值，推迟了税款的缴纳时间，是对同一个纳税人在纵向上的筹划；而税负转嫁是使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，纳税人筹划的是如何将税负转嫁给别人，以达到减轻税负的目的，是针对不同的纳税个体在横向上的筹划。

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相似问题和答案

第1题：

国际税收与外国税收的关系是（）

A、没有联系
B、是相同的
C、既有联系又有区别
D、密切联系

正确答案:C

第2题：

设计与艺术、科技之间有什么样的联系？

正确答案: 一、设计与艺术的关系
㈠设计于艺术的渊源。人类早期设计与艺术活动是融为一体的，随着社会分工的细化，行业专业性增强，艺术从设计中分离。追根溯源，设计先于艺术，艺术是在设计的基础上进行的。设计被认为是以可得到的材料和手段为如何完成提件艺术品而进行的运算思维过程。
㈡设计的艺术含量。设计是特殊的艺术，设计的创造性过程是遵循实用化，求美法则的艺术创造过程。新艺术形式的出现诱发了新的设计概念，新的设计概念也极易成为新艺术产生的契约。设计的艺术追求都是在设计作品中体现的。
㈢设计的艺术手法。运用借用、解构、装饰、参照、创造等艺术手法。
㈣设计的艺术特征。工业设计、广告设计、室内设计都具有不同的艺术特征。
㈤艺术推动设计的变革，以一种激进的方式影响了设计领域。艺术的变革为现代设计开辟了道路。
二、设计于科学：设计受生产技术发展的影响，随着机器时代的到来，设计随之发生戏剧性变革，以科学为基础的工业革命导致了20世纪初各种思潮的产生，为设计发展打开了广阔的前景。设计的进步来自人类已掌握的科学原理。设计是科学技术商业化的载体，新的科学技术需要设计作为媒介转化为社会财富。所有设计都含有技术成分，而所有科学技术都是通过设计转化为商品的。
三、科学与艺术的联系：艺术与科学紧密结合，现代设计艺术史上不仅表现在材料上，而且在造型、装饰方面也十分突出。材料的利用，造型的讲究和装饰表现手法的改变，每一步都是科学进步和发展的结果。

第3题：

税收筹划与偷税、避税之间有什么区别?

参考答案：税收筹划是合法避税的技术性操作，它不同于偷税。偷税是明知不合法而故意采取的偷逃税款的行为，通常采取伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者多列支出，不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而不申报，或者进行虚假的纳税申报以达到不缴或少缴税款的目的。避税是指纳税人利用税法的漏洞，少缴税或者不缴税的一种行为。这表面避税虽然没有直接违反税法条文，但是违背了税收的立法精神，从而损害了国家和社会的利益。而税收筹划不仅不违反法律规定，而且也不违背立法精神，因而属于一种正当的行为。也有人把避税分成合理避税和不合理避税，认为税收筹划就是合理避税。

第4题：

比较绝对收益筹划和相对收益筹划的联系与区别。

正确答案: （1）根据收益效应分类，分为绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理。
（2）绝对收益筹划原理是：在各种可供选择的方案中，选择缴纳税款最少的方案。
（3）相对收益筹划原理是指纳税人一定时期内的纳税总额并没有减少，但某些纳税期的纳税义务递延到以后的纳税期实现，从而取得递延纳税效果，获得相对收益。
（4）绝对收益筹划是直接减少纳税人的纳税绝对额，从而取得收益。相对收益筹划是通过对纳税义务在时间上的安排，相对减少纳税总额，从而取得收益。即：所有税务筹划方案在一定时期内的纳税总额相同，但是在各个纳税期税额不完全相同。

第5题：

跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？

正确答案: 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。

第6题：

在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）

A、利用分劈技术筹划法
B、创造条件筹划法
C、利用税收抵免筹划法
D、利用税收扣除筹划法

正确答案:D

第7题：

我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？

正确答案: 我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值稅、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

第8题：

税收筹划与避税没有区别。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第9题：

税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？

正确答案: （1）税收筹划与偷税的区别：
偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
（2）税收筹划与避税的关系：
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。

第10题：

税收筹划与避税的主要区别是什么？

正确答案: 税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围并不仅限于此，它的层次更高，它是在经济活动中事先作出的谋划和安排以减少税负的行为。它们的主要区别表现在：
⑴与国家政策导向的符合程度不同。比如逆法避税是与国家税收政策导向相违背的。
⑵执法部门的态度不同。对于避税行为特别是逆法避税，政府要防范，而对于税收筹划，政府是支持和鼓励的。

税收筹划各个策略之间有什么样的区别与联系？

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