问答题计算项目第2年和第3年的应纳增值税和营业税及附加。

题目

问答题

计算项目第2年和第3年的应纳增值税和营业税及附加。

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相似问题和答案

第1题：

在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有( )。

A．增值税及附加

B．消费税及附加

C．营业税及附加

D．土地增值税

正确答案：BCD

第2题：

在项目投资决策中，下列不属于营业税金及附加估算的内容是（）。

A．所得税和增值税

B．土地增值税和资源税

C．城市维护建设税和教育费附加

D．营业税和消费税

正确答案：A
在项目投资决策中，营业税金及附加应按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算。

第3题：

利润表中的营业税金及附加项目，包含经营活动发生的增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育附加税等。（）

正确答案：×
利润表中的营业税金及附加项目，反映企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，但不包括增值税。

第4题：

　某新建项目建设投资为113500 万元（含可抵扣固定资产进项税额8000 万元）。其中基本预备费为10000 万元，涨价预备费为5000 万元。项目计算期6 年，其中建设期1 年，运营期5 年，运营期内采用平均折旧及摊销。
　　项目营业收入和可变成本均采用运营期初的市场价格（不含增值税），税金及附加按增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。项目现金流量按年末发生计。财务基准收益率（所得税后）设定为10%，项目投资现金流量见表6-1。
　　通过费用与效益识别，该项目可变成本及投资中设备、材料的影子价格均等同于其市场价格（不含增值税），土地经济费用应调增1000 万元，其他各项财务效益与费用均能反映其经济价值。

【问题】
　　1.计算项目第2 年和第3 年的应纳增值税和税金及附加。
　　2.计算项目第2 年和第3 年的调整所得税。
　　3.计算项目第2 年和第3 年的现金流出、净现金流量以及项目投资财务净现值（所得税后），并判断项目的财务可行性。

答案：

解析：

1.第二年销项税额-第二年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
　　=8687-3478-8000=-2791 万元＜0
　　第二年应缴增值税=0；税金及附加=0。
　　第三年应缴增值税=9652-3865+5209-8000=2996 万元
　　税金及附加=2996×12%=359.52 万元
　　2.调整所得税=息税前利润×所得税税率
　　息税前利润=营业收入－税金及附加－经营成本－折旧和摊销
　　因此，第二年的息税前利润
　　=（55284-25093-0-折旧摊销）×25%
　　转化为求折旧摊销。
　　因为运营期内采用平均折旧及摊销。则求出第四年的折旧摊销即为第二、第三年的折旧和摊销。
　　又因为：
　　调整所得税=息税前利润×所得税税率
　=（营业收入－税金及附加－经营成本－折旧和摊销）×所得税税率
　　因此，第四年折旧摊销可列式计算出：
　　（61426-27441-694-折旧摊销）×25%=3239 万元
　　求解，得出：折旧和摊销=20335 万元
　　因此，第二年的调整所得税
　　=（55284-25093-0-20335）×25%=2464 万元
　　第三年的调整所得税
　　=（61426-27441-360-20335）×25%=3323 万元
　　3.第二年现金流出
　　=3058+25093+3478+2464
　　=34093 万元
　　第二年净现金流量
　　=63971-34093=29878 万元
　　第三年现金流出
　　=269+27441+3865+2996+360+3323=38254 万元
　　第三年净现金流量
　　=71078-38254=32824 万元
　　因此，各年净现金流量如下表所示：

　税后项目投资净现值
　　=－113500/（1+10%）＋29878/（1+10%）^2＋32824/（1+10%）
3＋30052/（1+10%）^4＋30052/（1+10%）^5＋36394/（1+10%）^6
　　=5901.22（万元）＞0
　　因此该项目在财务上可行。

第5题：

利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税和印花税。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第6题：

利润表中的“营业税金及附加”项目主要反映企业应纳的消费税、营业税和增值税。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：增值税不通过“营业税金及附加”科目。

第7题：

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（）项目。

A．生产企业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加

B．运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加

C．房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税

D．矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税

E．企业收到先征后返的增值税

正确答案：ABC
选项D，矿山企业扣缴的资源税，不是企业自身的税费，不记入“营业税金及附加”中，应计入采购成本；选项E应当记入“营业外收入”中。

第8题：

请教:2008年河南省会计从业资格考试《会计基础》真题第3大题第15小题如何解答?

【题目描述】

15. “营业税金及附加”账户用于核算企业日常经济活动所应负担的税费，包括资源税、消费税、营业税、增值税等。（）

正确答案：　X

第9题：

（2013年真题）某新建项目建设投资为113500万元（含可抵扣固定资产进项税额8000万元）。其中基本预备费为10000万元，涨价预备费为5000万元。项目计算期6年，其中建设期1年，运营期5年，运营期内采用平均折旧及摊销。
项目营业收入和可变成本均采用运营期初的市场价格（不含增值税），税金及附加按增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。项目现金流量按年末发生计。财务基准收益率（所得税后）设定为10%，项目投资现金流量见表6-1。
通过费用与效益识别，该项目可变成本及投资中设备、材料的影子价格均等同于其市场价格（不含增值税），土地经济费用应调增1000万元，其他各项财务效益与费用均能反映其经济价值。

【问题】
1.计算项目第2年和第3年的应纳增值税和税金及附加。
2.计算项目第2年和第3年的调整所得税。
3.计算项目第2年和第3年的现金流出、净现金流量以及项目投资财务净现值（所得税后），并判断项目的财务可行性。

答案：

解析：

1.第二年销项税额-第二年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
=8687-3478-8000=-2791万元＜0
第二年应缴增值税=0；税金及附加=0。
第三年应缴增值税=9652-3865+5209-8000=2996万元
税金及附加=2996×12%=359.52万元
2.调整所得税=息税前利润×所得税税率
息税前利润=营业收入－税金及附加－经营成本－折旧和摊销
因此，第二年的息税前利润
=（55284-25093-0-折旧摊销）×25%
转化为求折旧摊销。
因为运营期内采用平均折旧及摊销。则求出第四年的折旧摊销即为第二、第三年的折旧和摊销。
又因为：
调整所得税=息税前利润×所得税税率
=（营业收入－税金及附加－经营成本－折旧和摊销）×所得税税率
因此，第四年折旧摊销可列式计算出：
（61426-27441-694-折旧摊销）×25%=3239万元
求解，得出：折旧和摊销=20335万元
因此，第二年的调整所得税
=（55284-25093-0-20335）×25%=2464万元
第三年的调整所得税
=（61426-27441-360-20335）×25%=3323万元
3.第二年现金流出
=3058+25093+3478+2464
=34093万元
第二年净现金流量
=63971-34093=29878万元
第三年现金流出
=269+27441+3865+2996+360+3323=38254万元
第三年净现金流量
=71078-38254=32824万元
因此，各年净现金流量如下表所示：

税后项目投资净现值
=－113500/（1+10%）＋29878/（1+10%）^2＋32824/（1+10%）
3＋30052/（1+10%）^4＋30052/（1+10%）^5＋36394/（1+10%）^6
=5901.22（万元）＞0
因此该项目在财务上可行。

第10题：

非房地产企业销售不动产，计算出应纳营业税后，借记营业税金及附加科目。

A对

B错

错
略

问答题计算项目第2年和第3年的应纳增值税和营业税及附加。

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