问答题使用查补预缴税款抵缴查补税款和使用当期留抵税款抵缴增值税查补税款如何计算滞纳金?

题目
问答题
使用查补预缴税款抵缴查补税款和使用当期留抵税款抵缴增值税查补税款如何计算滞纳金?
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第1题:

(2013年)根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是( )。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减

答案:D
解析:
选项A,允许以留抵税额抵减增值税欠税,抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金;选项B,抵减欠税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵;选项C,若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额可结转下期继续抵扣。

第2题:

使用查补预缴税款抵缴查补税款和使用当期留抵税款抵缴增值税查补税款如何计算滞纳金?


正确答案: 如果加收滞纳金,则应按照该笔查补税款是否抵缴分以下3种情况计算:
如果使用查补预缴抵缴:
滞纳金计算之日起为:认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为:查补预缴税款的入库之日如果使用当期留抵抵缴:
滞纳金计算之日起为:认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为:《处理决定书》中使用留抵抵缴之日抵缴后产生的查补应征:
滞纳金计算之日起为:认定查补所属时期的缴款期限滞纳金计算之日止为:查补应征税款入库之日。

第3题:

关于抵缴欠税哪些描述是正确的()。

A.可以进行跨税种的抵缴

B.记帐之后的抵缴可以进行撤销抵缴的处理

C.抵缴呆帐可以不绑定加收滞纳金

D.误收多缴税款可以用其利息来抵缴欠税


参考答案:A, B, C, D

第4题:

预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关应及时按有关规定()。

  • A、分别办理退税
  • B、分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款
  • C、分别抵缴其任意年度应缴企业所得税税款
  • D、必须用于抵免以前年度亏损

正确答案:A,B

第5题:

以拍卖、变卖收入抵缴未缴的税款、滞纳金和支付相关费用时按照下列顺序进行()。

  • A、拍卖、变卖费用
  • B、未缴的税款、滞纳金
  • C、罚款。

正确答案:A,B,C

第6题:

根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是( )。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减

答案:D
解析:
选项A:关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的,允许以留抵税额抵减增值税欠税金额,抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金;选项B:抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵;选项C:期末留底税额大于欠缴总额,抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

【知识点】 其他

第7题:

在AHTax2009申报征收模块进行申报征收清册查询时,通过查询预缴数,可以查询出以下哪些信息()。

  • A、抵缴余额
  • B、预缴的税款金额
  • C、预缴税款的税种
  • D、预缴税款的预算级次

正确答案:A,B,C,D

第8题:

对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费。不包括( )。

A.已扣缴的税款

B.自行查补的税款

C.税务机关查补的税款

D.司法机关查补的税款

E.税务机关责令补扣的税款


答案:CDE

第9题:

下列项目中,应作为城建税计税依据的有()。

  • A、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款
  • B、纳税人被税务机关查补的消费税税款
  • C、纳税人欠税补缴的营业税税款
  • D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

正确答案:A,B,C

第10题:

关于抵缴欠税哪些描述是正确的()。

  • A、可以进行跨税种的抵缴
  • B、记帐之后的抵缴可以进行撤销抵缴的处理
  • C、抵缴呆帐可以不绑定加收滞纳金
  • D、误收多缴税款可以用其利息来抵缴欠税

正确答案:A,B,C,D

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