某公司没有申请延期缴纳，但是将2004年11月10日应该缴纳的税款20万元拖延至12月5日缴纳，根据《征收征收管理法》的规定，税务机关应该加收滞纳金的金额为（）。A．2400元B．1500元C．2500元D．1125元

题目

某公司没有申请延期缴纳，但是将2004年11月10日应该缴纳的税款20万元拖延至12月5日缴纳，根据《征收征收管理法》的规定，税务机关应该加收滞纳金的金额为（）。

A．2400元

B．1500元

C．2500元

D．1125元

参考答案和解析

正确答案：C
本题考核税收滞纳金的计算，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起滞纳金从税款缴纳期届满的次日开始计算，11 月11日—12月5日一共是25天，滞纳金的比例为每天万分之五。所以：20×0．05%×25×10000=2500元

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第1题：

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A．100

B．1000

C．10000

D．4000

正确答案：B
滞纳金＝20万元×0.05%×10天＝1000元。

第2题：

某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为( )元。

A．500

B．2000

C．1250

D．900

正确答案：B

第3题：

某公司将税务机关确定的应于2006年12月5日缴纳的税款20 万元拖至2006年12月15 日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为( )元。

A．1 00

B．1000

C．4000

D．1 000

正确答案：B
解析：依据《税收征收管理法》的规定，本题中税务机关对某公司应加收的滞纳金为200000×5‰=1000元。

第4题：

宝城工业企业，2000年5月成立，为了扩大销售收入，采用赊销方式，造成各期资金回笼紧张。2006年10月销售收入1000万元，应纳增值税80万元，银行存款120万元，现金1500元。当月应付材料商材料款50万元，应付银行借款利息20万元，应发职工工资60万元，应付社会保险机构保险金40万元，应付工会经费15万元，于是向国税机关提出了延期缴纳税款的申请，。

要求：（1）根据以上企业的具体情况，企业是否可以提出延期缴纳税款的申请，并说明理由。

（2）宝城工业企业提出延期缴纳税款的申请时，对具体办理手续的时间，准备的资料及申请审批机关、延期时间各方面，税法的规定是什么。

（3）如果税务机关没有批准企业的申请，则企业缴纳税款时，应该注意什么。

正确答案：
（1）宝城工业企业可以提出延期缴纳税款的申请。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十一条：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[2002]362号）第四十一条：纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。振华公司当期的货币资金＝120＋0.15＝120.15（万元）；应付职工工资与社会保险费合计100万元，剩余资金20.15万元，当月应纳增值税款为80万元，所以满足第二种情况，可以向税务机关申请延期缴纳税款。
（2）宝城工业企业申请延期缴纳税款，根据税法规定，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
根据《中华人民共和国税收征收管理法（中华人民共和国主席令第49号）第三十一条的规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
所以振华公司可以向当地的省级国税机关提出延期缴纳税款的申请，如果申请得到批准，则最迟应该在2007年2月10日前缴纳该项税款。
（3）如果税务机关没有批准企业延期缴纳税款的申请，则企业应该缴纳税款，并缴纳税款期限届满之日起至实际缴纳税款日止的税款滞纳金。即：如果税务机关没有批准振华公司的延期缴纳税款的申请，则振华公司在实际缴纳税款时，滞纳金应该从11月11日开始计算。

第5题：

纳税人因特殊困难经税务机关批准延期缴纳税款的，延期后困难尚未解除的，应当在批准延期期限前再次申请延期缴纳税款。（）

正确答案：×
纳税人因特殊困难经税务机关批准可以申请延期缴纳税款，但延期期限最长不超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

第6题：

某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A．100

B．1000

C．10000

D．4000

正确答案：B

第7题：

某公司将税务机关确定的应于2008年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A．100

B．1000

C．10000

D．4000

正确答案：B
本题考核税款滞纳金的计算。
(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0．05％；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月11日～9月20日，共计10日)；(3)滞纳金=200000×0．5‰×10=1000(元)。

第8题：

某公司将税务机关确定的应于2006年12月5日缴纳的税款20万元拖至2006年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。

A.100

B.1000

C.4000

D.10000

正确答案：B
【答案】b 　　【解析】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（2）滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000（元）。

第9题：

根据案例背景，回答 11～12 题。某公司2006年12月31日应缴纳税款80000元，由于地震灾害，申请延期缴纳税款。

第11题：经税务机关批准，认为该公司可以延期缴纳税款。但是根据《税收征收管理法》规定，延期缴纳税款的期限，最长不得超过（）。

A．3个月

B．6个月

C．9个月

D．12个月

正确答案：A

第10题：

某公司将于2005年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征管法》的规定，税务机关可加收滞纳金2400元。

A对

B错

错
略

某公司没有申请延期缴纳,但是将2004年11月10日应该缴纳的税款20万元拖延至12月5日缴纳,

题目

参考答案和解析

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