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甲公司是一家机械企业，该公司2018年的资产负债表和利润表如下所示：

题目
甲公司是一家机械企业，该公司2018年的资产负债表和利润表如下所示：
资产负债表
2018年12月31日
单位：万元



利润表
2018年
单位：万元



注：货币资金全部都是经营性的，投资收益均为金融资产价值变动形成的损益。
要求：
（1）计算2018年应收账款周转率、存货周转率。（假设涉及资产负债表数据使用平均数计算）
（2）将下面的管理用财务报表填写完整，计算结果直接填入表格。
管理用资产负债表（简表）
2018年12月31日
单位：万元



管理用利润表
2018年
单位：万元



（3）使用管理用财务分析体系，计算甲公司2017年和2018年的权益净利率，以及影响甲公司2017年、2018年权益净利率高低的三个驱动因素，定性分析甲公司2018年的经营管理业绩和理财业绩是否得到提高。
（4）计算2018年营业现金毛流量、营业现金净流量和实体现金流量。

参考答案和解析
答案：
解析：
（1）应收账款周转率=750/［（45+60）/2］=14.29（次）
存货周转率=640/[（70+57）/2]=10.08（次）
（2）
管理用资产负债表（简表）
2018年12月31日
单位：万元



管理用利润表
2018年
单位：万元



（3）根据管理用财务分析体系，影响权益净利率高低的三个驱动因素分别为净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆。
2017年的权益净利率=42/190×100%=22.11%
2018年的权益净利率=39.9/200×100%=19.95%
2017年净经营资产净利率=50.96/329×100%=15.49%
2018年净经营资产净利率=55.16/425×100%=12.98%
2017年税后利息率=8.96/139×100%=6.45%
2018年税后利息率=15.26/225×100%=6.78%
2017年净财务杠杆=139/190=0.73
2018年净财务杠杆=225/200=1.13
反映经营管理业绩的指标是净经营资产净利率，由于2017年相比，2018年的净经营资产净利率降低了，所以2018年的经营管理业绩降低了；反映理财业绩的指标是杠杆贡献率，由于与2017年杠杆贡献率=（15.49%-6.45%）×0.73=6.6%，2018年的杠杆贡献率=（12.98%-6.78%）×1.13=7.01%，所以2018年的理财业绩提高了。
（4）2018年营业现金毛流量=55.16+（120-100）=75.16（万元）
2018年营业现金净流量=75.16-（120-124）=79.16（万元）
2018年实体现金流量=79.16-[（305-205）+（120-100）]=-40.84（万元）。
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相似问题和答案

第1题：

CD公司是一家农业企业，该公司2015年12月31日的资产负债表、利润表如下所示。




在企业的财务分析中，反映偿债能力的指标有（ ）。查看材料

A.产权比率
B.利息保障倍数
C.流动资产周转率
D.资本保值增值率

答案：A,B
解析：
本题考查农业企业财务分析。资产负债率、产权比率、利息保障倍数。

第2题：

甲公司有关资料如下：
（1）甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。其中，2018年至2019年为实际值，2020年至2021年为预测值（其中资产负债表项目为期末值）。
单位：万元


（2）-（3）略
要求：
（1）根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列答题卷给定的“甲公司预计实体自由现金流量表”的相关项目金额，必须填写“息税前利润”、“经营营运资本增加”、“资本支出”和“实体自由现金流量”等项目。
（2）计算2019年的股权现金流量和债务现金流量。
表1甲公司预计自由现金流量表单位：万元



答案：
解析：

第3题：

某机械设备股份有限公司的主要财务数据如下表所示(单位：亿元)：



表中数据所源自的财务报表是()。

A.资产负债表
B.工资表
C.生产作业计划表
D.利润表

答案：A,D
解析：
主要财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表。从图中看来，来源于资产负债表和利润表

第4题：

甲公司是一家季节性经营的企业，冬季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。根据如下甲公司资产负债表，下列表述正确的有()。
甲公司资产负债表2017年12月31日单位：万元

A.该公司的易变现率在夏季小于1，冬季大于1
B.易变现率为0．94
C.公司采取的是激进型筹资策略
D.公司采取的是保守型筹资策略

答案：B,C
解析：
由于在淡季仍然有短期金融负债，说明公司采取的是激进型筹资策略，所以易变现率会始终小于1，选项A、D错误，选项C正确；
易变现率=（100+180+300-250）／（30+170+150）=0．94，选项B正确。

第5题：

甲公司是一家生产和销售冷饮的企业。冬季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。根据如下甲公司资产负债表，该企业的营运资本筹资策略是( )。

A.适中型筹资策略
B.保守型筹资策略
C.激进型筹资策略
D.无法判断

答案：C
解析：
在激进型筹资策略下，临时性负债大于波动性流动资产，相比其他政策，临时性负债占全部资金来源比重最大。

第6题：

CD公司是一家农业企业，该公司2015年12月31日的资产负债表、利润表如下所示。




CD公司2015年度总资产周转率为（ ）。查看材料

A.0．476
B.0．91
C.0．95
D.1

答案：C
解析：
本题考查资产管理效率分析。总资产周转率=销售收入÷平均资产总额=2000÷[（2000+2200）÷2]=0．95（次）。

第7题：

甲公司为一家制衣公司，该公司的相关资料如下:
　　【资料一】最近2年传统的简要资产负债表（单位：万元）。

经营损益所得税和金融损益所得税根据当年实际负担的平均所得税率进行分摊。
　　要求：（1）编制管理用资产负债表。
　　（2）编制管理用利润表。
　　（3）计算2011年的实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量。


答案：
解析：
（1）
　　经营营运资本＝经营性流动资产－经营性流动负债
　　10年末经营营运资本＝45＋115＋85＋15－90－22.5＝147.5

（2）
　　10年经营利润所得税＝22.5/72.5×82.5＝25.6

（3）
　　实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加 ＝63.59－（385－342.5）＝21.09（万元）
　　债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加 ＝8.59－（117.5－105）＝－3.91（万元）
　　股权现金流量＝净利润－股东权益增加 ＝55－（267.5－237.5）＝25（万元）

第8题：

某机械设备股份有限公司主要财务数据如下表所示(单位：亿元) ：
根据以上资料，回答题：
表中数据所源自的财务报表是 ()。

A 、 资产负债表
B 、 工资表
C 、 生产作业计划表
D 、 利润表

答案：A,D
解析：
表中前三项源自损益表(利润表)，后六项源自资产负债表。

第9题：

CD公司是一家农业企业，该公司2015年12月31日的资产负债表、利润表如下所示。




关于CD公司2015年度的销售毛利率的说法正确的有（ ）。查看材料

A.销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入×100％
B.该企业的销售毛利率为40％
C.销售毛利率反映企业销售收入扣除销售产品或商品的成本后，有多少可用于各项期间费用和形成盈利
D.销售毛利率指标是企业盈利能力指标的核心

答案：A,B,C
解析：
本题考查盈利能力分析。选项D错误，净资产收益率指标是企业盈利能力指标的核心，是整个财务管理体系的核心。

第10题：

甲公司为一家制衣公司，该公司的相关资料如下：
【资料一】最近2年传统的简要资产负债表（单位：万元）。

除银行借款外，其他资产负债表项目均为经营性质。
【资料二】最近2年传统的简要利润表（单位：万元）。

经营损益所得税和金融损益所得税根据当年实际负担的平均所得税率进行分摊。
要求：（1）编制管理用资产负债表；
（2）编制管理用利润表；
（3）计算2011年的实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量。


答案：
解析：
（1）管理用资产负债表（单位：万元）

计算说明：2010年末经营营运资本＝45＋115＋85＋15－90－22.5＝147.5（万元）
　　2011年末经营营运资本＝25＋145＋150＋17.5－110－25＝202.5（万元）
　　（2）管理用利润表（单位：万元）

计算说明：2010年经营利润所得税＝22.5/72.5×82.5＝25.6（万元）
　　2010年利息费用所得税＝22.5/72.5×10＝3.1（万元）
　　2011年经营利润所得税＝25/80×92.5＝28.91（万元）
　　2011年利息费用所得税＝25/80×12.5＝3.91（万元）
　　（3）实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加＝63.59－（385－342.5）＝21.09（万元）
　　债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加＝8.59－（117.5－105）＝－3.91（万元）
　　股权现金流量＝实体现金流量－债务现金流量＝21.09－（－3.91）＝25（万元）
　　或＝净利润－股东权益增加＝55－（267.5－237.5）＝25（万元）

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