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某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全部

题目

某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；

（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；

（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；

（4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。

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相似问题和答案

第1题：

(一)

某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：

(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

71．该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（ ）万元。

A．1.38

B．1.50

C．2.18

D．2.30


正确答案：D

 

第2题：

某市房地产开发公司开发一栋商品房，将该商品房用于交换某单位一块土地使用权，双方签订合同注明该商品房价值为2000万元，土地使用权价值为2300万元，房地产公司另支付银行存款300万元。则该房地产开发公司应缴纳印花税为（ ）万元。

A.1
B.1.15
C.2.15
D.2.3

答案：C
解析：
该房地产开发公司应缴纳印花税=（2000+2300）×0.5‰=2.15（万元）。

第3题：

某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。

（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。

（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。

要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。

（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。

（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。


正确答案：
（1）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝6000×5％×（1＋7％＋3％）＝330（万元）……（1分）
（2）准予扣除取得土地使用权所支付的金额＝800＋60＝860（万元）
准予扣除房地产开发成本＝180＋100＋900＋90＋60＝1330（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（860＋1330）×10％＝219（万元）
准予扣除“其他扣除项目金额”＝（860＋1330）×20％＝438（万元）
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计＝860＋1330＋219+438＝2847（万元）…… （2分）
（3）收入总额＝6000（万元）
准予扣除项目合计＝330＋2847＝3177（万元）
增值额＝6000－3177＝2823（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝2823÷3177×100％＝88.86％，适用税率40％。
应纳土地增值税＝2823×40％－3177×5％＝970.35（万元） …… （2分）

第4题：

某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于该房地产开发公司城市维护建设税的表述中正确的是（　）。

A.以实缴的增值税为计税依据
B.以应缴的增值税为计税依据
C.市区的城市维护建设税税率为5%
D.市区的城市维护建设税税率为7%

答案：A,D
解析：

第5题：

某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该房地产开发公司2018年受让土地使用权应缴纳印花税是（　）。

A.0.3万元
B.2万元
C.2.3万元
D.3万元

答案：A
解析：
房屋等建筑物、土地使用权转让书据，适用产权转移书据税目，按所载金额的0.5‰贴花；应缴纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元）

第6题：

若该房地产公司在本项目的开发经营过程中，其经济成本大于销售收入，则该房地产开发公司在本项目中（ ）。

A．必然亏损

B．必然获利

C．不盈不亏

D．盈亏根据具体情况确定


正确答案：D

第7题：

共用题干
三级资质甲房地产开发公司于2006年12月设立。2009年1月，甲房地产开发公司决定开发一普通商品住房项目小区，项目总投资5000万元，并以出让方式取得了该土地使用权。甲房地产开发公司在该小区开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2009年7月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2011年9月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收。.

甲房地产开发公司确定该房地产开发项目，应当符合()。
A:土地利用总体规划
B:年度建设用地计划
C:年度建设投资计划
D:房地产开发年度计划

答案：A,B,D
解析：

第8题：

某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下

（1）1月份签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款550万元。

（2）发生前期工程费120万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用138万元。

（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（4）6月30日，建成对外销售，该项目所有商品房的四分之一销售，取得销售收入3500万元，签订了销售合同；另外的四分之一作为回迁房安置回迁户，由回迁户支付给房地产企业200万元差价款。剩余的二分之一转为企业自用。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％，当地规定的契税的税率为4％。 要求：根据上述资料和税法相关规定，请计算该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税。


正确答案：
[解析]准予扣除取得土地使用权所支付的金额＝550×1/2＋550×4％×1/2＝286（万元）
准予扣除房地产开发成本＝（120＋750＋150＋138）×1/2＋3500-200＝3879（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（286＋3879）×10％＝416.5（万元）
准予扣除“其他扣除项目”金额＝（286＋3879）×20％＝833（万元）
计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝3500×5％×（1＋7％＋3％）×2＝385（万元）
计算土地增值税时准予扣除项目合计＝286＋3879＋416.5＋385＋833＝5799.5（万元）
收入总额＝3500×2=7000（万元）
增值额＝7000－5799.5＝1200.5（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝1200.5÷5799.5×100％＝20.7％，适用税率30％。
应纳土地增值税＝1200.5×30％＝360.15（万元）

第9题：

某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该房地产开发公司2018年销售商品房应缴纳印花税是（　）。

A.138万元
B.2万元
C.2.3万元
D.0.3万元

答案：B
解析：
房屋等建筑物、土地使用权转让书据，适用产权转移书据税目，按所载金额的0.5‰贴花；应缴纳印花税＝4 000×0.5‰＝2（万元）

第10题：

某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（　）。

A.准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650万元
B.准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1 260万元
C.准予扣除房地产开发费用＝（650＋1 260）×20％＝382万元
D.准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1 260）×5％＝95.5万元

答案：A,B
解析：
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计。
准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650（万元）
准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1 260（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（650＋1 260）×10％＝191（万元）
准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1 260）×20％＝382（万元）。

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