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某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：

题目
某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
（1）开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。
（2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。
（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。
（4）出口自产原煤1000吨，FOB价格（不含增值税）每吨510元。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。
（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。
（4）计算业务（4）应缴纳的资源税。

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第1题：

某煤矿企业(增值税一般纳税人,资源税税率为5%),2015年12月发生下列业务:(1)向某电厂销售优质原煤3000吨,开具增值税专用发票注明不含税价款35万元,另支付从坑口到车站的运输费用2万元;(2)向某煤场销售选煤(折算率为82%),开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。该煤矿当月应纳资源税为()。

A.2.12万元

B.2.19万元

C.1.97万元

D.2.02万元


参考答案：D

第2题：

某煤矿(增值税一般纳税人)取得煤炭销售(含税)收入100000元，企业的会计处理为： 借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。

A．造成少缴增值税17000元

B．造成少缴增值税14529.91元

C．造成少缴增值税13000元

D．造成少缴增值税11504.4元


正确答案：D
解析：答案煤炭属于非金属矿采选品，适用的增值税税率为13%。
增值税销项税额=[100000/(1+13%)]×13%
  =11504.4元。

第3题：

某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（ ）。 A．办理增值税专用发票领购手续 B．办理增值税一般纳税人资格认定申请 C．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D．办理增值税的纳税、退税和减免税申报


正确答案：CD
增值税专用发票由防伪税控系统开具，而不需要领购。税务代理可以办理除增值税专用发票外的发票领购手续。

第4题：

下列业务中，增值税不能抵扣的是（ ）。

A．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由税务机关代开发票

B.一般纳税人从一般纳税人处采购货物

C．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由小规模纳税人开具发票

D．一般纳税人购进原材料所发生的运费，取得了增值税发票


正确答案：C
由于小规模纳税人不能开具增值税发票，一般纳税人从小规模纳税人处采购的存货，增值税不能抵扣；但由税务机关代开发票的除外。

第5题：

某制造企业为增值税一般纳税人,在外购存货的过程中发生的下列费用中,不应当计入存货采购成本的为()。

A.购买价款

B.增值税

C.消费税

D.运输费


正确答案：B

第6题：

某煤矿企业(增值税一般纳税人,资源税税率为5%),2015年12月发生下列业务:(1)向某电厂销售优质原煤3000吨,开具增值税专用发票注明不含税价款35万元,另支付从坑口到车站的运输费用2万元;(2)向某煤场销售选煤(折算率为82%),开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。业务(2)当月应纳资源税为()

A.1.87万元

B.0.12万元

C.2.06万元

D.0.27万元


参考答案：D

第7题：

要求：根据经济业务编制会计分录．

资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年10月份发生下列经济业务：

1．10月1日，企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元，存入银行．（1．5分）


正确答案：

1． 10月1日向银行借款，其会计分录为
借：银行存款
1 000 000
贷：短期借款
1 000 000

第8题：

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。

A．向一般纳税人销售应税货物

B．向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费

D．销售不动产


正确答案：A
解析：下列情形不得开具增值税专用发票：
(1) 向消费者销售应税项目。
(2) 销售免税项目。
(3) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
(4) 将货物用于非应税项目。
(5) 将货物用于集体福利或个人消费。
(6) 将货物无偿赠送他人(如果受赠人为一般纳税人，可根据受赠者要求开具专用发票) 。
(7) 提供非应税劳务(应征增值税的除外) 、转让无形资产或销售不动产。
(8) 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品，纳税人均按简易办法按6%的征收率计算缴纳增值税。
(9) 单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律按简易办法计算缴纳增值税。

第9题：

增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

A．向消费者销售应税货物

B．向某企业(一般纳税人)销售应税货物

C．将委托加工的货物用于集体福利

D．转让无形资产


正确答案：B
【解析】本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：

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