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居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:

题目
居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)



按月换算后的综合所得税率表(部分)



要求:
(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

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相似问题和答案

第1题：

王某于2014年2月在公司取得工资、新金收入3200元,奖金收入1000元,按规定,该职工自己承担个人所得税,计算王某2月份应纳的个人所得税并做会计处理


参考答案：解:应纳税所得额=(3200+1000)--3500=700(元)
应纳税额=700×3%=21(元)
支付工资时:借:应付职工薪酬21
贷:应交税费-------应交个人所得税21
交纳个人所得税时:借:应交税费-------应交个人所得税21贷:银行存款21

第2题：

中国居民王某2018年12月取得工资、薪金所得3000元,取得全年一次性奖金60000元,王某12月份应缴纳个人所得税( )元。

A、1815

B、5000

C、11345

D、11460


参考答案：C

第3题：

王某系中国公民，2009年1月起，王某连续12次在报刊上连载一部小说，每次取得稿费收入2000元，则2009年王某的连载收入共需缴纳个人所得税( )元。

A．2240

B．2016

C．2688

D．3840


正确答案：C
解析：现行税法规定，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计算缴纳个人所得税。王某应纳税：(2000×12)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2688(元)。

第4题：

2019年8月王某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，王某缴纳了相关税费6万元并办理了产权证。王某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。

A.18
B.18.5
C.20
D.18.8

答案：D
解析：
应缴纳个人所得税=（100-6）×20%=18.8（万元）。

第5题：

李某和王某结婚10年，王某的姑妈将其房屋只赠予王某,并登记在王某名下，如果李某 和王某离婚,该房屋应当属于（）。
A.王某一方的财产 B.李某一方的财产
C.王某姑妈的财产 D.李某和王某的共同财产


答案：A
解析：
根据《婚姻法》第17条规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，归夫妻共同共 有：（1)工资、奖金；（2)生产、经营的收益；（3)知识产权的收益；（4)继承或赠与所得的财产，但遗赠或赠与合同 中明确归夫或妻一方的财产除外；（5)其他应当归共同所有的财产。本题中，王某姑妈所赠予王某的房屋即属于 该法条第四项中所规定的明确归夫或妻一方的财产。故正确答案为A。

第6题：

李某和王某已结婚10年，王某的姑妈将其房屋只赠予王某，并登记在王某名下，如果李某和王某离婚，该房屋应当属于()。

A．王某一方的财产

B．李某一方的财产

C．王某姑妈的财产

D．李某和王某的共同财产


正确答案：A

[答案]A。[解析]根据《婚姻法》第17条规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，归夫妻共同共有：(1)工资、奖金；(2)生产、经营的收益；(3)知识产权的收益；(4)继承或赠与所得的财产，但遗赠或赠与合同中明确归夫或妻一方的财产除外；(5)其他应当归共同所有的财产。本题中，王某姑妈所赠予王某的房屋即属于该法条第四项中所规定的明确归夫或妻一方的财产。故正确答案为A。

第7题：

中国公民王某2006年上半年收入情况如下（本题的租金收入除考虑营业税因素外，其他项目均不考虑其他税费的影响）：

（1）每月工资收入1780元，于2006年1月份取得2005年全年一次性奖金12000元；

（2）2006年1月1日私有住房出租1年用于他人居住，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。

（3）2006年3月担任兼职律师取得收入80000元，从中通过非营利社会团体捐给“希望工程”（教育）基金会40000元；

（4）2006年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

要求：

（1）计算王某2006年上半年工资和奖金收入应纳个人所得税总和；

（2）计算王某2006年上半年租金收入应纳个人所得税；

（3）计算王某2006年兼职律师收入应纳个人所得税；

（4）计算王某2006年4月在A国的各项收入应纳个人所得税。


正确答案：
（1）2006年上半年工资应纳个人所得税=（1780－1600）×5%×6=54（元）  
一次性奖金：12000/12＝1000元，适用税率为10％、25元  
应缴纳的个人所得税＝12000×10％-25＝1175（元）  
合计应纳税额＝54+1175＝1229（元）  
（2）租金收入应纳税：  
{3000×(1-3%)-800}×10%×3}+{[3000×(1-3%)-800-800]×10%×2}+{[3000×(1-3%)-400-800]×10%×1}=1066(元)  
（3）律师费收入应纳个人所得税：  
未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000×（1－20%）=64000（元）  
考虑捐赠因素时，应纳税所得额=64000－64000×30%=44800（元）  
律师费收入应纳个人所得税=44800×30%－2000=11440（元）  
（4）境外收入应在我国补税：（20000×0.8×0.2+1400×0.2）-3300=180（元）

第8题：

2018年2月15日,王某与A公司终止了劳动合同,之后王某于2019年4月10日作出了一项与其在A公司本职工作相关的发明创造。这项发明创造申请专利的权力属于谁?

A、王某

B、A公司

C、王某和A公司

D、由王某和A公司协商决定


参考答案：A

第9题：

（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题：
2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（ ）元。

A.261
B.522
C.1410
D.6661

答案：A
解析：
（1）1月累计预扣预缴应纳税所得额=18000-5000-2800-1500=8700（元），1月被甲公司预扣预缴的个人所得税=8700×3%=261（元）。（2）2月累计预扣预缴应纳税所得额=18000×2-5000×2-2800×2-1500×2=17400（元），2月被甲公司预扣预缴的个人所得税=17400×3%-261=261（元）。

第10题：

李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题:
2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（）元

A. 261

B. 522

C. 1410

D. 6661

答案：A
解析：
(1) 1月累计预扣预缴应纳税所得额= 18000-5000 2800-1500=8700 (元) , 1月被甲公司预扣预缴的个人所得税=8700X3%=261 (元)。(2) 2月累计预扣预缴应纳税所得额=18000X2- -5000X2- 2800X2- 1500X2=17400 (元)，2月被甲公司预扣预缴的个人所得税=17400X3%- 261=261 (元)。

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