第1题:
第2题:
第3题:
某工业有限公司,2009年为职工支付的工资薪金总额为100万元,系合理的工资薪金支出。为职工支付养老保险15万元,医疗保险10万元,补充养老费8万元,补充医疗保险费6万元。该单位在计算应纳税所得额时允许税前扣除的保险费用合计( )万元。
A.39
B.35
C.30
D.25
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
第10题:
甲居民企业(简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售,2019年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,营业外收入1000万元。 (2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知:2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。 (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
甲企业(居民企业)为软件生产企业,2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元,发生职工教育经费支出600万元,其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。A.120 B.400 C.520 D.600
一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。 该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为( )万元。A.10 B.30 C.50 D.60
单选题某公司2014年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2014年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。A 30B 150C 180D 1150
单选题某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。A 260B 230C 200D 150
下列可以在企业所得税前扣除的有()。A、企业按规定为职工缴纳的“五险一金”B、企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费C、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费D、企业为投资者或职工支付的商业保险费
一家在北京设立的高新技术企业,2016年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。该企业2016年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。 查看材料A.0 B.15 C.35 D.50
甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售,2019年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,营业外收入1000万元。 (2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知:2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。 (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
某公司2019年度支出合理的工资薪金总额2000万元,依照有关规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费300万元,为全体员工支付补充养老保险费60万元,为公司高管缴纳商业保险费50万元。该公司2019年度发生的上述支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。A.2300 B.2350 C.2360 D.2410
不定项题一家在北京设立的高薪技术企业,2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。 该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元。A7.5 B10 C12 D15