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（2014年）下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　）。

题目
（2014年）下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　）。
　

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
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第1题：

计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。


参考答案：

增值率=33912/26838×100%=126.36%，适用税率50%，速算扣除系数15%；
进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税=33912×50%-26838×15%=12930.3（万元）


第2题：

县城居民之间互换自有居住用房屋,应当计算缴纳土地增值税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第3题：

计算公司应缴纳的土地增值税；


正确答案：×
计算公司应缴纳的土地增值税 增值额=8000-5640=2360(万元) 增值率=2360÷5640×100%=41.84%(万元) 土地增值税税率为30%，扣除系数为0 土地增值税=2360×30%=708(万元)

第4题：

企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

A.土地增值税
B.资源税
C.车船税
D.增值税

答案：D
解析：
企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税前扣除。

第5题：

下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的有（　）。

A.单位之间换房
B.房地产评估增值
C.存量房地产的买卖
D.转让国有土地使用权

答案：A,C,D
解析：
房地产评估增值，没有发生房地产权属转移，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

第6题：

下列对土地增值税的理解，不正确的是( )。

A．政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税

B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税

D．外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税


正确答案：C
解析：本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。

第7题：

王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．王某应当缴纳±地增值税和契税

B．李某应当缴纳土地增值税和契税

C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税


正确答案：ABD
【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

第8题：

企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。

A.房产税

B.土地使用税

C.土地增值税

D.车辆购置税


正确答案：D
房产税、土地使用税应计入管理费用；土地增值税只企业转让土地使用权及不动产征收的一种税，应影响固定资产或无形资产的处置净损益，房地产开发企业是计入到营业税金及附加中，是不符合题意的；车辆购置税应计入固定资产成本，因此答案是D。

第9题：

企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。

A.增值税
B.土地增值税
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
E.企业所得税

答案：A,E
解析：
企业缴纳的增值税和企业所得税，不能在税前扣除。

第10题：

（2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。

A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加
E.销售开发产品缴纳的增值税

答案：A,B,D
解析：
选项C：应在“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除；选项E：销售开发产品缴纳的增值税不得在土地增值税前扣除。

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