某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有( )。A.翡翠项链 B.金银首饰 C.玉石手镯 D.钻石戒指

题目

某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有( )。

A.翡翠项链
B.金银首饰
C.玉石手镯
D.钻石戒指

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第1题：

下列应税消费品中,应在零售环节征收消费税的有()。

A.镀金(银)首饰

B.金银首饰

C.化妆品

D.珠宝玉石

参考答案：B

第2题：

下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，正确的有（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C.随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目
D.零售企业用于馈赠、赞助的外购金银首饰应缴纳的消费税，应记入“营业外支出”科目
E.零售企业用于职工福利的外购金银首饰应缴纳的消费税，应记入“应付职工薪酬”科目

答案：A,C,D,E

解析：

选项B：随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。

第3题：

根据现行消费税法规规定，下列不应缴纳消费税的项目有( )。

A．进口的金银首饰

B．商场销售的金银首饰

C．委托加工的金银首饰

D．生产企业自产自用的金银首饰

正确答案：ACD

第4题：

甲首饰商场为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：
（1）零售宝石坯，开具普通发票，取得销售收入15820元。
（2）零售金银首饰与翡翠手镯组成的套装礼盒，取得零售收入46330元，其中金银首饰收入23730元，翡翠手镯收入22600元。
（3）采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环100对，新耳环每对零售价2260元，旧耳环每对作价1808元，每对耳环取得差价款452元；另采取“以旧换新”方式向消费者销售珍珠手链10条，新珍珠手链每条零售价1356元，旧珍珠手链每条作价1287元，每条珍珠手链取得差价款69元。
（4）将20条银项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本800元，零售价1469元。
（5）销售铂金手链1条，取得零售收入3616元（其中包装盒收入565元）。
（6）外购金银首饰一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额2600元。
已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列对甲商场发生业务的税务处理中，正确的有（）。

A.甲商场零售宝石坯，应按规定缴纳消费税

B.甲商场销售的套装礼盒，对于其中的翡翠手镯不征收消费税

C.甲商场采取“以旧换新”方式销售金耳环，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

D.甲商场采取“以旧换新”方式销售的珍珠手链，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

E.无偿赠送给客户的银项链，增值税视同销售，应计算缴纳增值税

答案：C

解析：

选项AD：宝石坯、珍珠手链在生产销售环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税；选项B：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的全部销售金额从高适用税率缴纳消费税。

第5题：

某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率5%）

A.12512.80
B.10694.70
C.16924.62
D.19801.80

答案：B

解析：

本题考查金银首饰消费税计税规则。金银（镶嵌）首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰、珍珠、玉石在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，所以该金店应纳消费税=（105000+145256）÷（1+17%）×5%=10694.70（元）。

第6题：

下列各项中,在零售环节缴纳消费税的应税消费品有()。

A.翡翠手镯

B.18K金镶嵌翡翠耳钉

C.钻石胸针

D.镀金项链

参考答案：BC

第7题：

下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有（）。

A.铂金首饰
B.钻石首饰
C.翡翠首饰
D.包金首饰
E.镀金首饰

答案：A,B

解析：

在零售环节缴纳消费税的应税消费品有：金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，铂金首饰，钻石及钻石饰品。

第8题：

下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有( )。

A．玉器

B．金银首饰

C．镶嵌宝石的金银首饰

D．钻石饰品

正确答案：BCD
解析：玉器应在生产环节缴纳消费税。

第9题：

2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税（）元。

A.331.86
B.375
C.425
D.366.38

答案：A

解析：

金银首饰与其他产品组成成套销售的，以销售额全额为依据，计算缴纳消费税。零售价视为含税价，要换算成不含税销售额计算缴纳消费税。应缴纳消费税＝7500/（1＋13%）×5%＝331.86（元）

第10题：

在零售环节征收消费税的有( )。

A.所有贵重首饰及珠宝玉石
B.金银首饰
C.钻石及其饰品
D.天然宝石及其饰品

答案：B,C

解析：

纳税人生产的应税消费品，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。

某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有( )。A.翡翠项链 B.金银首饰 C.玉石手镯 D.钻石戒指

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