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2019年12月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年12月计算的增值税销项税额应为（　）元。

题目
2019年12月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年12月计算的增值税销项税额应为（　）元。

A.9537.17　
B.12117.95
C.11641.38
D.12553.85
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相似问题和答案

第1题：

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）

A、5000元

B、6600元

C、7200元

D、7500元


正确答案：C

第2题：

2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

A．21900

B．19907

C．19040

D．19097．8


正确答案：C
根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
增值税销项税=(80000+2340÷1．17+35100÷1．17)×17%=19040(元)

第3题：

某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（7200）元。


正确答案：
（7200）

第4题：

今年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于今年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年2月增值税销项税额应为（ ）元。

A.15290．60
B.13690．27
C.17918
D.18046．15

答案：B
解析：
本题考查增值税的计税依据。销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还都应并入当期销售额征收增值税。包装物押金为含税收入。啤酒的包装物押金未逾期，不征收增值税。因此，白酒销售额=80000+3200／（1+13％）=82831．86（元）；啤酒销售额=25400／（1+13％）=22477．88（元）；5月销项税额=（82831．86+22477．88）×13％=13690．27（元）。

第5题：

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

答案：C
解析：
A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.16]÷20=3029.31（元）＞3000元，单位税额为250元/吨；B型啤酒：（32760+150）÷1.16÷10=2837.07（元）＜3000元，单位税额为220元/吨；应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。

第6题：

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元


参考答案：C

第7题：

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A.48145.13
B.47200.94
C.17200.37
D.49052.68

答案：A
解析：
本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税=[58000+3000/1.13+(32480+1500)/1.13]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17975.86+30000=48145.13(元)。

第8题：

2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

A．11900

B．12117．95

C．12335.90

D．12553.85


正确答案：C
50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）

第9题：

2016年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于2016年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2016年2月增值税销项税额应为（　　）元。

A.17290.60
B.17755.55
C.17918
D.18046.15

答案：B
解析：
本题考查增值税销项税额的计算。销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，应并入当期销售额征税。包装物押金为含税收入。啤酒的包装物押金未逾期，不计入销售额。因此：白酒销售额=80000＋3200／(1十17%)=82735.04(元)；啤酒销售额=25400／(1＋17%)=21709.40(元)；5月销项税额=(82735.04＋21709.40)×17%=17755.55(元)。

第10题：

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

答案：C
解析：
A型啤酒：（58000+3000÷1.16）÷20=3029.31（元）＞3000元，单位税额为250元/吨；
B型啤酒：（32760+150）÷1.16÷10=2837.07（元）＜3000元，单位税额为220元/吨；
应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。

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