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下列有关所得税会计处理的表述中,正确的是()。A.递延所得税是对应交所得税的调整B.递延所得税是对

题目

下列有关所得税会计处理的表述中，正确的是( )。

A．递延所得税是对应交所得税的调整

B．递延所得税是对当期利润总额的调整

C．递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额

D．递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额

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第1题：

下列有关所得税的表述正确的是（）

A．所得税属于对利润的分配

B．资产负债表债务法只确认递延所得税负债

C．计入当期损益的所得税是对当期应交所得税的调整

D．所得税是企业的一项费用


所得税是企业的一项费用

第2题：

某企业20*8年实现利润总额20000元，所得税税率25%，纳税调整时发现二项永久性差异：一是国库券利息收入2000元，二是超标准工资支出3000元，则下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（）。

A．借：所得税 5250 贷：应交税费-应交所得税 5250

B．借：所得税 5000 递延所得税资产 250 贷：应交税费-应交所得税 5250

C．借：借：所得税 5000 递延所得税资产 750 贷：应交税费-应交所得税 5250 递延所得税负债 500

D．借：所得税 5250 贷：应交税费-应交所得税 5000 递延所得税负债 250


D 利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出，则26500+3500－1800=28200。

第3题：

下列关于前期差错更正所得税的会计处理，说法正确的有（　　）。

A.税法允许调整应交所得税的，差错更正时调整应交所得税
B.税法不允许调整应交所得税的，差错更正时不调整应交所得税
C.若调整事项涉及暂时性差异，则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债
D.若调整事项涉及暂时性差异且满足递延所得税的确认条件，则要调整递延所得税资产或递延所得税负债

答案：A,B,D
解析：
涉及暂时性差异的，必须在满足递延所得税的确认条件时才调整递延所得税，选项C错误。

第4题：

下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

答案：A,B,D,E
解析：
选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

第5题：

下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

答案：A,B,D,E
解析：
选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

第6题：

有关交易或事项发生时,所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为什么科目调整()。

A.递延所得税资产

B.递延所得税负债

C.所得税费用

D.应交税费—应交所得税


答案：C

第7题：

下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

A．确认所得税费用3 725万元

B．确认应交所得税3 840万元

C．确认递延所得税收益l l5万元

D．确认递延所得税资产800万元

E．确认递延所得税负债570万元


正确答案：ABC
答案：ABC
解析：固定资产账面价值=8000-8000/10=7200（万元），计税基础=8000-8000/16=7500（万元）
可抵扣暂时性差异=7500-7200=300（万元）
商誉因减值形成可抵扣暂时性差异1000
递延所得税资产发生额=（300+1000）×25%=325（万元）
投资性房地产产生的应纳税暂时性差异变动=500+6800/20=840（万元）
递延所得税负债发生额=840×25%=210（万元）
递延所得税收益=325-210=115（万元）
应交所得税=[15000-4000/10×1/2×50%+(300+1000)-840]×25%=3840（万元）
所得税费用=3840-115=3725（万元）

第8题：

下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A．确认所得税费用3 725万元

B．确认应交所得税3 840万元

C．确认递延所得税收益l l5万元

D．确认递延所得税资产800万元

E．确认递延所得税负债570万元


正确答案：ABC
确认应交所得税=（15000+300（2）-200*50%+1000-840）*25%=3840（万元）。
确认递延所得税收益=（300+1000-840）*25%=115（万元），确认所得税费用=3840-115=3725（万元）。
确认递延所得税资产=（300+1000）*25%=325（万元），确认递延所得税费用=840*25%=210（万元）。

第9题：

下列有关递延税款的表述中，正确的有( )。

A．递延税款是对当期所得税费用的调整

B．递延税款是对当期应交所得税的调整

C．递延税款转回会影响当期所得税费用

D．递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映


正确答案：ABCD
解析：采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记“所得税”科目，按本期应纳税所得额和规定的所得税率计算的应交所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记“递延税款”科目，因此，递延税款是对当期所得税费用或应交所得税的调整。本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；如为贷方余额，借记“递延税款”科目，贷记“所得税”科目。在资产负债表中“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。

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