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在确定控制测试的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。

题目
在确定控制测试的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。

A.如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
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第1题：

B注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素( )。

A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

C．审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

D．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


正确答案：BD
解析：选项A中控制执行的频率越高，需要测试的范围越大，故不正确；选项C中审计证据质量要求越高则控制测试的范围也要求越大，故也不正确。选项B、D的考虑都是合理的。

第2题：

在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法中，错误的是（　）。

A.对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个
B.除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询，以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
C.除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
D.注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围

答案：B
解析：
选项B需要在信息技术一般控制有效的前提下才成立。

第3题：

A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。在测试甲公司内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

回答下列四题

<1>、注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的因素的表述中错误的有（ ）。

A.拟获取有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

B.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

C.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，控制测试的范围可以适当的缩小


正确答案：AC

【正确答案】：AC
【答案解析】：选项A中审计证据质量要求越高则控制测试的范围也要求越大，故不正确；选项C中控制执行的频率越高，需要测试的范围越大，故不正确。

 

第4题：

以下有关控制测试范围的说法中，恰当的有（　　）。

A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C.控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小
D.针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

答案：A,B,D
解析：
选项C不恰当，控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大。

第5题：

下列关于信息技术控制测试的考虑说法中正确的是( )

A. 在确认信息技术处理具有内在一贯性的基础上,一旦确定信息技术内部控制正在执行,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围
B. 为确定信息技术控制的一贯性,需要执行,测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
C. 进行信息系统测试时,直接测试应用控制
D. 信息系统内控测试时,不适用统计抽样的方法进行测试。

答案：A,B,D
解析：
选项 C 进行信息系统测试 时,应先测试一般控制,再测试应用控制 。

第6题：

张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是( )。

A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小

B．当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小

C．控制的预期偏差率越高(假设并未达到过高的程度)，需要实施控制测试的范围越小

D．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大


正确答案：D
解析：选项A，应为注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大；选项B，应为当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小；选项C，应为控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大。如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的。

第7题：

在确定控制测试的范围时，注册会计师的说法不正确的是（　　）。

A.如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

答案：C
解析：
对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。选项C不正确。

第8题：

在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有( )。

A．在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

B．如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

C．对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

D．如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围


正确答案：ABD
解析：本题考查的是对控制测试的范围理解。注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素：(1)控制执行的频率越高，控制测试的范围越大；(2)拟信赖期间越长，控制测试的范围越大；(3)当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小；(4)对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大；(5)控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大；(6)对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围。选项C的理解不正确。

第9题：

下列有关进一步审计程序的范围的说法中，错误的是（ ）。

A.确定的重要性水平越低，实施进一步审计程序的范围越广
B.计划从控制测试中获取的保证程度越高，控制测试的范围越广
C.对控制测试结果不满意时，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围
D.可接受的差异额越大，实质性分析程序的进一步调查的范围越广

答案：D
解析：
选项D中，可接受的差异额越大，实质性分析程序的进一步调查的范围越小。

第10题：

在确定实质性程序的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。

A.要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围
B.在设计细节测试确定实质性程序的测试范围时，注册会计师需要考虑选取的样本量
C.可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大
D.如果对控制测试结果不满意，注册会计师可能需要考虑扩大实质性程序的范围

答案：C
解析：
可容忍或可接受的差异额（即预期差异额）越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小，选项C不正确。

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