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甲公司为增值税一般纳税人，该公司 2× 18年 5月 10日购入需安装设备一台，价款为 500万元，可抵扣增值税进项税额为 65万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20万元。设备安装过程中，领用材料 50万元，相关增值税进项税额为 6.5万元；支付安装工人工资 12万元。该设备于 2× 18年 12月 30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用 10年，预计净残值

题目
甲公司为增值税一般纳税人，该公司 2× 18年 5月 10日购入需安装设备一台，价款为 500万元，可抵扣增值税进项税额为 65万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20万元。设备安装过程中，领用材料 50万元，相关增值税进项税额为 6.5万元；支付安装工人工资 12万元。该设备于 2× 18年 12月 30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用 10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素， 2× 19年该设备应计提的折旧额为（　　）万元。

A.102.18
B.103.64
C.105.82
D.120.64
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相似问题和答案

第1题：

甲公司为增值税一般纳税人，其2019年6月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为6.5万元；支付安装工人工资12万元。设备于2019年12月30日达到预定可使用状态，采用年数总和法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为零。不考虑其他因素，2020年该设备应计提的折旧额为（　）万元。

A.102.18
B.103.64
C.105.82
D.120.64

答案：C
解析：
①设备的入账价值＝500＋20＋50＋12＝582（万元）；
　　②2020年应计提的折旧额＝582×10/55＝105.82（万元）。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人。2019年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元、增值税进项税额19.2万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为0.96万元，市场价格（不含增值税）为6.3万元。设备于2019年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。甲公司该设备2019年应计提的折旧是（　　）万元。

A.6.37
B.6.39
C.7.33
D.7.38

答案：A
解析：
固定资产的入账价值=120+0.6+0.8+6=127.4（万元），2019年应计提的折旧=127.4÷10÷12×6=6.37（万元）。

第3题：

甲公司为增值税一般纳税人。2014年2月28Et，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元，增值税进项税额20．4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0．6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0．8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1．02万元，市场价格（不含增值税）为6．3万元。设备于2014年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。

根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值是（ ）。

A.127．40万元

B.127．70万元

C.128．42万元

D.148．82万元


正确答案：A
【解析】设备的入账价值=120+0．6+0．8+6=127．4(万元)。

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人。 2× 19年 2月 28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款 120万元、增值税进项税额 19.2万元。 3月 6日，甲公司以银行存款支付装卸费 0.6万元。 4月 10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资 0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为 6万元，相应的增值税进项税额为 0.96万元，市场价格（不含增值税）为 6.3万元。设备于 2× 19年 6月 20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用 10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。甲公司该设备 2× 19年应计提的折旧是（　　）万元。

A.6.37
B.6.39
C.6.42
D.7.33

答案：A
解析：
固定资产的入账价值 =120+0.6+0.8+6=127.4（万元）， 2× 19年应计提的折旧 =127. 4÷ 10÷ 12× 6=6.37（万元）。

第5题：

2×11年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2×11年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2×14年度对A设备计提的折旧是（　）万元。

A.136.8
B.144
C.187.34
D.190

答案：B
解析：
　①甲公司A设备的入账价值＝950＋36＋14＝1 000（万元）；
　　②2×12年的折旧额＝1 000×2/5＝400（万元）
　　③2×13年的折旧额＝（1 000－400）×2/5＝240（万元）
　　④2×14年的折旧额＝（1 000－400－240）×2/5＝144（万元）。

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13％。该公司2019年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，增值税进项税额为65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元（不考虑增值税），设备安装过程中，领用材料50万元，增值税进项税额为6．5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于2019年12月31日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年。预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020年该设备应计提的折旧额为()万元

A.145．5
B.220
C.232．8
D.261．4

答案：C
解析：
该设备的入账价值=500+20+50+12=582(万元)，2020年应计提的折旧额=582×4／(1+2+3+4)×100％=232．8(万元)。

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人。2019年1月6日，甲公司购进一台需要安装的A设备，增值税专用发票上注明的设备价款为1 200万元，增值税进项税额为156万元，款项已通过银行存款支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。
　　2019年6月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，甲公司采用年数总和法计提折旧。甲公司2020年度对A设备计提的折旧是（　）万元。

A.336.8
B.356
C.360
D.390

答案：C
解析：
（1）A设备的入账价值＝1 200＋36＋14＝1 250（万元）
　　（2）2020年上半年折旧＝1 250×（1－4%）×5/15×1/2＝200（万元）
　　（3）2020年下半年折旧＝1 250×（1－4%）×4/15×1/2＝160（万元）
　　（4）2020年计提的折旧＝200＋160＝360（万元）

第8题：

甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2019年该设备应计提的折旧额为（ ）。

A：108万元
B：118万元
C：120万元
D：122万元
E：139万元

答案：D
解析：
2019年该设备应计提的折旧额=（设备价款+运输费+保险费+安装工人工资+调试费用一净残值+弃置费用的现值）×双倍余额递减法下的折旧率=（500+10+20+10+20-0+50）×2／10=122（万元）。

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率为16%。2×17年2月28日，甲公司购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款100万元，增值税进项税额16万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费7万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司支付安装人员工资8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为10万元，增值税进项税额为1.6万元，市场价格（不含增值税）为20万元。设备于2×17年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为零，甲公司采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素，甲公司该设备2×17年应计提的折旧额为（　　）万元。

A.11.36
B.12.27
C.11.52
D.12.58

答案：A
解析：
固定资产的入账价值=100+7+8+10=125（万元），2×17年应计提的折旧额=125×10/55×6/12=11.36（万元）。

第10题：

（2009年）甲公司为增值税一般纳税人。20×9年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元，增值税进项税额15.6万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为0.78万元，市场价格（不含增值税）为6.3万元。设备于20×9年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。
　　该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。甲公司该设备20×9年应计提的折旧是（　）。

A.6.37万元
B.6.38万元
C.6.40万元
D.7.40万元

答案：A
解析：
设备入账价值＝120＋0.6＋0.8＋6＝127.4（万元）；20×9年应计提折旧＝127.4/10×6/12＝6.37（万元）。

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